外匯期貨收益的賬務處理

⑴ 有誰知道期貨的賬務處理相關准則

1、「期貨保證金」科目，核算企業向期貨交易所（以下簡稱交易所）或期貨經紀機構（以下簡稱經紀所）交存和追加的用於辦理期貨業務的保證金。

2、「應收席位費」科目，核算企業為取得基本席位以外的席位而交納的席位佔用費。

3、「期貨損益」科目，核算企業在辦理期貨業務過程中所發生的手續費、平倉盈虧和會員資格變動的損益。

期貨年會費及期貨業務違規、違約罰款，應分別在「管理費用」、「營業外支出」科目內單列明細科目反映，不列入期貨損益。

4、在「長期股權投資」科目中設置「期貨會員資格投資」明細科目。核算投資繳存和退回投資；繳存的金額與能夠退回的金額不一致時，差額記入「期貨損益」科目。

⑵ 外匯期貨交易怎麼做賬

一般企業(非期貨交易所)期貨交易在會計處理上可以比照交易性金融資產或金融負債進行會計處理，可以簡化設置「其他貨幣資金-期貨保證金"核算開立期貨賬戶存入的保證金，交易過程中佔用期貨保證金買賣期貨應作為購入或者處置交易性金融資產核算，計入「衍生金融工具」，發生的交易費用計入」投資損益「，資產負債表日衍生工具的公允價值變動計入」公允價值變動損益「，終止確認轉出期貨保證金時，保證金與賬面價值的差額確認」投資收益「。
期貨會計如何做賬?
商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算，其主要賬務處理為：
(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目，貸記「銀行存款」科目。
(2)企業取得衍生工具時，按其公允價值借記「衍生工具」科目，按發生的交易費用借記「投資收益」科目，按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。
(3)資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「衍生工具」科目，貸記「公允價值變動損益」科目;公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。(4)衍生工具終止確認時，應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

⑶ 匯兌損益的賬務處理

一、採用統賬制核算的，各外幣貨幣性項目的外幣期（月）末余額，應當按照期（月）末匯率折算為記賬本位幣金額。按照期（月）末匯率折算的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額。

1、如為匯兌收益，

借：有關科目，

貸：本科目；

2、如為匯兌損失做相反的會計分錄。

借：本科目，

貸：有關科目；

二、採用分賬制核算的，期（月）末將所有以外幣表示的「貨幣兌換」科目余額按期（月）末匯率折算為記賬本位幣金額，折算後的記賬本位幣金額與「貨幣兌換——記賬本位幣」科目余額進行比較。

1、貸方差額

借：「貨幣兌換——記賬本位幣」科目，

貸：「匯兌損益」科目；

2、借方差額

借記：有關科目，

貸記：本科目；

三、本科目核算企業（金融）發生的外幣交易因匯率變動而產生的匯兌損益。

四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。

(3)外匯期貨收益的賬務處理擴展閱讀

匯兌損益亦稱匯兌差額，就是由於匯率的浮動所產生的結果。企業在發生外幣交易、兌換業務和期末賬戶調整及外幣報表換算時，由於採用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。

簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業務的會計處理過程中，因採用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異。

參考資料

網路-匯兌損益

⑷ 期貨交易的會計分錄

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算，其主要賬務處理為：

（1）向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目，貸記「銀行存款」科目。

（2）企業取得衍生工具時，按其公允價值借記「衍生工具」科目，按發生的交易費用借記「投資收益」科目，按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。

（3）資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「衍生工具」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（4）衍生工具終止確認時，應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

一、買入商品期貨合約會計處理

【例1】假設20x8年度A公司發生以下期貨投資業務：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元；

（2）11月2日買入大豆期貨20手，每手10噸，2000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續費4元/手；

（3）11月30 Ft結算價1970元/噸；

（4）12月31 13將上述大豆期貨全部平倉，平倉成交價1950元/噸，交易手續費4元/手。則A公司的有關會計分錄如下：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元

借：其他貨幣資金——存出投資款 200000

貸：銀行存款 200000

（2）11月2日買入大豆期貨20手，交納交易保證金40000元（20×10×2000×10%），交易手續費80元（20×4）

借：衍生工具——大豆期貨 40000

投資收益 80

貸：其他貨幣資金——存出投資款 40080

（3）11月30日，大豆期貨合約虧損6000元[20×10×（2000-1970）]

借：公允價值變動損益 6000

貸：衍生工具——大豆期貨 6000

（4）12月31日，大豆期貨合約虧損4000元[20×10×（1970-1950）]

借：公允價值變動損益 4000

貸：衍生工具——大豆期貨 4000

（5）12月31日，將上述大豆期貨全部平倉，並支付交易手續費4元/手

借：其他貨幣資金——存出投資款 30000

貸：衍生工具——大豆期貨 30000

借，投資收益 80

貸：其他貨幣資金——存出投資款 80

借：投資收益 10000

貸：公允價值變動損益 10000

二、賣出商品期貨合約會計處理

【例2】20×8年度B公司發生以下期貨投資業務：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金50萬元；

（2）11月2日，賣出銅期貨10手，每手20噸，19000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續費為成交金額的4‰；

（3）11月30日結算價18800元/噸；

（4）12月31日將上述銅期貨全部平倉，平倉成交價18500元/噸，交易手續費為成交金額的4%.則B公司有關會計分錄如下：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存人資金50萬元

借：其他貨幣資金——存出投資款 500000

貸：銀行存款 500000

（2）11月2日賣出銅期貨10手，交納交易保證金380000元（10×20×19000×10%），交易手續費15200元（10×20×19000×4%）

借：衍生工具——銅期貨 380000

投資收益 15200

貸：其他貨幣資金——存出投資款 395200

（3）11月30日，銅期貨合約盈利40000元[10×20×（19000-18800）]

借：衍生工具——銅期貨 40000

貸：公允價值變動損益 40000

（4）12月31日，銅期貨合約盈利 60000元[10×20×（18800-18500）]

借：衍生工具——銅期貨 60000

貸：公允價值變動損益 60000

（5）12月31日，將上述銅期貨全部平倉，並按成交金額的4%支付交易手續費14800元（10×20×18500×4%）

借：其他貨幣資金——存出投資款 480000

貸：衍生工具——銅期貨 480000

借：投資收益 14800

貸：其他貨幣資金——存出投資款 14800

借：公允價值變動損益 100000

貸：投資收益 100000

⑸ 期貨收益如何入賬

期貨其主要賬務處理為：
（1）向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目，貸記「銀行存款」科目。
（2）企業取得衍生工具時，按其公允價值借記「衍生工具」科目，按發生的交易費用借記「投資收益」科目，按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。
（3）資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「衍生工具」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（4）衍生工具終止確認時，應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。
商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算

⑹ 期貨平倉如何做賬務處理

如公司的期貨交易屬於投資性質，貸or借：投資收益
即： 借：期貨保證金
貸：投資收益
如果期貨交易是和公司的業務相關也就是說從事的是套期保值操作，那麼會計處理就必須遵照準則的規定，根據配比原則對套期工具和套期項目進行核算。 比較復雜： 初始計量（按公允價值進行初始計量，交易費用計入當期損益）
借：交易性金融資產－－成本（公允價值） 投資收益（發生的交易費用） 應收股利（已宣告但尚未來發放的現金） 應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款
持有期間的股利或債券利息
借：應收股利（被投單位宣告發放的現金股利＊投資持股比例） 應收利息（資產負債表日計算的應收利息）
貸：投資收益
資產負債表日公允價值變動
上升
借：交易性金融資產－－公允價值變動
貸：公允價值變動損益
下降
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產－－－公允價值變動
出售交易性金融資產
借：銀行存款（實際收到的金額）
貸：交易性金融資產－－成本 －－－公允價值變動（賬面余額） 投資收益）（或借）（差額）
同時，將交易性金融資產－－公允價值變動轉出
借：公允價值變動損益
貸：投資收益（或作相反分錄）
如想簡化處理，一次性入帳，
建議：
1、對產品即銷售保值，盈利直接增加營業收入 借：期貨保證金或其他應收款 貸：營業收入
2、對原料即采購保值，盈利直接沖減采購成本 借：期貨保證金或其他應收款 貸：原材料——（具體商品）

⑺ 期貨交易會計處理上計入那個科目

1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金，借方記「其他貨幣資金」科目，貸方記「銀行存款」科目。

2、企業取得衍生工具時，按公允價值，借方記入「衍生工具」科目，按照發生的交易費用，借方記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸方記「其他貨幣資金」科目。

3、資產負債表日，衍生工具的公允價值高於賬面余額的差額，借方記「衍生工具」科目，貸方記「公允價值變動損益」科目；相反公允價值低於其賬面余額的差額，就做相反的會計分錄。

4、衍生工具終止確認時，應對比按照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

(7)外匯期貨收益的賬務處理擴展閱讀：

按其歸屬的會計要素分類：

1、資產類科目：按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。

2、負債類科目：按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。

3、共同類科目：共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質。

4、所有者權益類科目：按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本類科目：包括「生產成本」、「勞務成本」、「製造費用」等科目。

6、損益類科目：分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括「主營業務收入」、其他業務收入」、「投資收益」、「營業外收入」等科目。費用支出性科目包括「主營業務成本」、「其他業務成本」、「營業稅金及附加」、「其他業務支出」、「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」、「所得稅費用」等科目。

按照會計科目的經濟內容進行分類，遵循了會計要素的基本特徵，它將各項會計要素的增減變化分門別類的進行歸集，清晰反映了企業的財務狀況和經營成果。

⑻ 請教匯兌損益的操作流程及其賬務處理~

一、具體的帳務處理方式如下

1、結匯時（外幣兌換人民幣）

借 銀行存款（人民幣，實得數字）

借 財務費用（借貸方得差額，如借方小於貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大於貸方，為匯兌收益，用紅字）

貸 銀行存款（外幣，按照記帳匯率計算人民幣數字）

2、購匯時

借 銀行存款（外幣，按照記帳匯率計算人民幣數字）

借 財務費用（借貸方差額，如借方大於貸方，為匯兌收益，用紅字，如借方小於貸方，為匯兌損失，用藍字）

貸 銀行存款（人民幣，實際支付數字）
每月月末調整匯率時，若月初匯率低於上期匯率

3.借 財務費用－匯兌損失
貸 銀行存款（外幣）

借 財務費用－匯兌損失
貸 應收帳款（外幣）

借 財務費用－匯兌損失
貸 預付帳款（外幣）

借 財務費用－匯兌收益
貸 應付帳款（外幣）

借 財務費用－匯兌收益
貸 預收帳款（外幣）

二、匯兌損益處理情況

1、每個月的月初第一天的匯率為當月做帳時用的匯率，在下個月的第一天會有一個新的匯率，這時需要把帳面的外幣折算人民幣的金額按照新的匯率進行計算，並調整帳面數字，調整數字時產生的差異就是匯兌損益。

2、另外一種情況則是將外幣與人民幣相互兌換時，由於銀行採用的價格和帳面上的匯率不一致，產生的差價就是匯兌損益。

三、匯兌收益，是指用記賬本位幣，按照不同的匯率報告相同數量的外幣而產生的差額。簡單地說，就是公司的外幣貨幣性項目和非貨幣性項目因匯率變動，在折算成本幣時造成損益。而這部分匯兌差額作為財務費用，計入當期損益，從而影響公司利潤。

(8)外匯期貨收益的賬務處理擴展閱讀

不同性質的匯兌損益，應當計入不同的會計報表，影響財務報表上的不同內容。

對於交易損益來說，由於它是隨著外幣業務的產生而產生的，而外幣業務由通常對應著一定的貨幣兌換行為，所以交易損益會真正發生，即交易損益的產生會最終影響企業的現金流入流出量。因此，交易損益應當計入企業的損益表，影響企業的應稅收益。

對於換算損益來說，它只是換算外幣財務報表的過程中，由於使用的匯率不一致而產生的一個差額數字，它是永遠不會真正產生的，即換算損益的產生不會直接影響企業的現金流入、流出量。因此，換算損益不應當計入公司的損益表而對企業的應稅收益產生影響，它應當在資產負債表的「股東權益」項目下，單獨列示「換算損益」進行反映。

從處理的時間來看，可以分為兩種方法：一種是把匯兌損益計入當期會計報表，進行立即認定，一種是根據各種不同的規則進行遞延處理。

對於「已清算交易的匯兌損益」，應當計入清算當期的損益表，影響當期的損益；而「未清算交易的匯兌損益」項目，則應遞延至其發生，即遞延至交易實際清算時，再列入損益表。

⑼ 期貨投資取得的收益該如何做賬務處理

你好！（1）客戶當日結算盈利
借：應收貨幣保證金——期貨交易所
貸：應付貨幣保證金——X客戶
（2）客戶當日結算虧損，做相反的會計分錄。
在結算中，如果期貨公司與期貨交易所的結算金額與客戶結算金額產生差異的，計入「結算差異」科目借方或貸方。

⑽ 期貨會計如何做賬

1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金，借方記「其他貨幣資金」科目，貸方記「銀行存款」科目。

2、企業取得衍生工具時，按公允價值，借方記入「衍生工具」科目，按照發生的交易費用，借方記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸方記「其他貨幣資金」科目。

3、資產負債表日，衍生工具的公允價值高於賬面余額的差額，借方記「衍生工具」科目，貸方記「公允價值變動損益」科目；相反公允價值低於其賬面余額的差額，就做相反的會計分錄。

4、衍生工具終止確認時，應對比按照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

(10)外匯期貨收益的賬務處理擴展閱讀：

期貨交易的業務范圍分兩類，即商品期貨和金融期貨。商品期貨主要是農產品的穀物、豆類、食品類；肉食產品的各畜禽類；生產資料產品的金屬、石油、木材、橡膠類，以及黃金、白銀類；

金融期貨主要包括：利率期貨，即中長短期國庫券，政府抵押債券、商業票據、歐洲美元和地方債券；外匯期貨，即英鎊、日元、加元、歐元等；指數期貨，即蒲耳氏股票指數和選擇權，美元指數、綜合商品物價指數、日經平均指數和香港恆生指數等。