期貨投資收益手續費如何做賬
Ⅰ 期貨投資怎麼入賬
建議你看一下新的會計准則——交易性金融資產,
不是太好懂,不過結合實務好好理解應該能明白的!!
何為交易性金融資產:
滿足以下條件之一的金融資產或金融應劃分為交易性金融資產或金融負債:
1取得的目的,主要是為了近期出售\回購或贖買.
2屬於進行集中管理的可辯認金融工具組合的一部分,且有客觀證據表明企業近期限採用短期獲利方式對該組合進行管理.
3屬於衍生工具.(但被指定為有效套期工具的衍生工具\屬於財務擔保合同的衍生工具\與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外.)
註:何為衍生工具:指金融工具確認和計量准則涉及的具有下列特徵的金融工具或其他合同:
其價值隨特定利率\金融價格\商品價格\匯率\價格指數\費率指數\信用等級\信用指數或其他類似變數的變動而變動,變數為非金融變數的,該變數與合同的任一方不存在特定關系.
不要求初始凈投資,或與對市場情況變動有類似瓜的其他類型合同相比,要求很少的初始凈投資
在未來某一日期結算
分錄:
初始計量(按公允價值進行初始計量,交易費用計入當期損益)
借:交易性金融資產--成本(公允價值)
投資收益(發生的交易費用)
應收股利(已宣告但尚未來發放的現金)
應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)
貸:銀行存款
持有期間的股利或債券利息
借:應收股利(被投單位宣告發放的現金股利*投資持股比例)
應收利息(資產負債表日計算的應收利息)
貸:投資收益
資產負債表日公允價值變動
上升
借:交易性金融資產--公允價值變動
貸:公允價值變動損益
下降
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產---公允價值變動
出售交易性金融資產
借:銀行存款(實際收到的金額)
貸:交易性金融資產--成本
---公允價值變動(賬面余額)
投資收益)(或借)(差額)
同時,將交易性金融資產--公允價值變動轉出
借:公允價值變動損益
貸:投資收益(或作相反分錄)
Ⅱ 期貨平倉如何做賬務處理
如公司的期貨交易屬於投資性質,貸or借:投資收益
即: 借:期貨保證金
貸:投資收益
如果期貨交易是和公司的業務相關也就是說從事的是套期保值操作,那麼會計處理就必須遵照準則的規定,根據配比原則對套期工具和套期項目進行核算。 比較復雜: 初始計量(按公允價值進行初始計量,交易費用計入當期損益)
借:交易性金融資產--成本(公允價值) 投資收益(發生的交易費用) 應收股利(已宣告但尚未來發放的現金) 應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)
貸:銀行存款
持有期間的股利或債券利息
借:應收股利(被投單位宣告發放的現金股利*投資持股比例) 應收利息(資產負債表日計算的應收利息)
貸:投資收益
資產負債表日公允價值變動
上升
借:交易性金融資產--公允價值變動
貸:公允價值變動損益
下降
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產---公允價值變動
出售交易性金融資產
借:銀行存款(實際收到的金額)
貸:交易性金融資產--成本 ---公允價值變動(賬面余額) 投資收益)(或借)(差額)
同時,將交易性金融資產--公允價值變動轉出
借:公允價值變動損益
貸:投資收益(或作相反分錄)
如想簡化處理,一次性入帳,
建議:
1、對產品即銷售保值,盈利直接增加營業收入 借:期貨保證金或其他應收款 貸:營業收入
2、對原料即采購保值,盈利直接沖減采購成本 借:期貨保證金或其他應收款 貸:原材料——(具體商品)
Ⅲ 請問期貨如何做賬務處理跪求!!!
這個應該是對賬的,不用記賬吧。
Ⅳ 期貨手續費的會計分錄
按理說,期貨屬於交易性金融資產,是不會牽扯到財務費用科目的,手續費與傭金 應當記入投資收益科目,所以會計分錄應該如下:
借:投資收益 100 000
貸:銀行存款 100 000
Ⅳ 期貨收益如何入賬
期貨其主要賬務處理為:
(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目,貸記「銀行存款」科目。
(2)企業取得衍生工具時,按其公允價值借記「衍生工具」科目,按發生的交易費用借記「投資收益」科目,按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。
(3)資產負債表日,衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額,借記「衍生工具」科目,貸記「公允價值變動損益」科目;公允價值低於其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。
(4)衍生工具終止確認時,應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。
商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應按交易性金融資產或金融負債核算
Ⅵ 期貨會計如何做賬
1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金,借方記「其他貨幣資金」科目,貸方記「銀行存款」科目。
2、企業取得衍生工具時,按公允價值,借方記入「衍生工具」科目,按照發生的交易費用,借方記「投資收益」科目,按實際支付的金額,貸方記「其他貨幣資金」科目。
3、資產負債表日,衍生工具的公允價值高於賬面余額的差額,借方記「衍生工具」科目,貸方記「公允價值變動損益」科目;相反公允價值低於其賬面余額的差額,就做相反的會計分錄。
4、衍生工具終止確認時,應對比按照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。
(6)期貨投資收益手續費如何做賬擴展閱讀:
期貨交易的業務范圍分兩類,即商品期貨和金融期貨。商品期貨主要是農產品的穀物、豆類、食品類;肉食產品的各畜禽類;生產資料產品的金屬、石油、木材、橡膠類,以及黃金、白銀類;
金融期貨主要包括:利率期貨,即中長短期國庫券,政府抵押債券、商業票據、歐洲美元和地方債券;外匯期貨,即英鎊、日元、加元、歐元等;指數期貨,即蒲耳氏股票指數和選擇權,美元指數、綜合商品物價指數、日經平均指數和香港恆生指數等。
Ⅶ 期貨投資取得的收益該如何做賬務處理
你好!(1)客戶當日結算盈利
借:應收貨幣保證金——期貨交易所
貸:應付貨幣保證金——X客戶
(2)客戶當日結算虧損,做相反的會計分錄。
在結算中,如果期貨公司與期貨交易所的結算金額與客戶結算金額產生差異的,計入「結算差異」科目借方或貸方。
Ⅷ 期貨交易的會計分錄
商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應按交易性金融資產或金融負債核算,其主要賬務處理為:
(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目,貸記「銀行存款」科目。
(2)企業取得衍生工具時,按其公允價值借記「衍生工具」科目,按發生的交易費用借記「投資收益」科目,按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。
(3)資產負債表日,衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額,借記「衍生工具」科目,貸記「公允價值變動損益」科目;公允價值低於其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。
(4)衍生工具終止確認時,應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。
一、買入商品期貨合約會計處理
【例1】假設20x8年度A公司發生以下期貨投資業務:
(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金20萬元;
(2)11月2日買入大豆期貨20手,每手10噸,2000元/噸,交易保證金為合約價值的10%,交易手續費4元/手;
(3)11月30 Ft結算價1970元/噸;
(4)12月31 13將上述大豆期貨全部平倉,平倉成交價1950元/噸,交易手續費4元/手。則A公司的有關會計分錄如下:
(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金20萬元
借:其他貨幣資金——存出投資款 200000
貸:銀行存款 200000
(2)11月2日買入大豆期貨20手,交納交易保證金40000元(20×10×2000×10%),交易手續費80元(20×4)
借:衍生工具——大豆期貨 40000
投資收益 80
貸:其他貨幣資金——存出投資款 40080
(3)11月30日,大豆期貨合約虧損6000元[20×10×(2000-1970)]
借:公允價值變動損益 6000
貸:衍生工具——大豆期貨 6000
(4)12月31日,大豆期貨合約虧損4000元[20×10×(1970-1950)]
借:公允價值變動損益 4000
貸:衍生工具——大豆期貨 4000
(5)12月31日,將上述大豆期貨全部平倉,並支付交易手續費4元/手
借:其他貨幣資金——存出投資款 30000
貸:衍生工具——大豆期貨 30000
借,投資收益 80
貸:其他貨幣資金——存出投資款 80
借:投資收益 10000
貸:公允價值變動損益 10000
二、賣出商品期貨合約會計處理
【例2】20×8年度B公司發生以下期貨投資業務:
(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金50萬元;
(2)11月2日,賣出銅期貨10手,每手20噸,19000元/噸,交易保證金為合約價值的10%,交易手續費為成交金額的4‰;
(3)11月30日結算價18800元/噸;
(4)12月31日將上述銅期貨全部平倉,平倉成交價18500元/噸,交易手續費為成交金額的4%.則B公司有關會計分錄如下:
(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存人資金50萬元
借:其他貨幣資金——存出投資款 500000
貸:銀行存款 500000
(2)11月2日賣出銅期貨10手,交納交易保證金380000元(10×20×19000×10%),交易手續費15200元(10×20×19000×4%)
借:衍生工具——銅期貨 380000
投資收益 15200
貸:其他貨幣資金——存出投資款 395200
(3)11月30日,銅期貨合約盈利40000元[10×20×(19000-18800)]
借:衍生工具——銅期貨 40000
貸:公允價值變動損益 40000
(4)12月31日,銅期貨合約盈利 60000元[10×20×(18800-18500)]
借:衍生工具——銅期貨 60000
貸:公允價值變動損益 60000
(5)12月31日,將上述銅期貨全部平倉,並按成交金額的4%支付交易手續費14800元(10×20×18500×4%)
借:其他貨幣資金——存出投資款 480000
貸:衍生工具——銅期貨 480000
借:投資收益 14800
貸:其他貨幣資金——存出投資款 14800
借:公允價值變動損益 100000
貸:投資收益 100000