所得稅匯算清繳期貨投資虧損

❶ 所得稅匯算清繳中的彌補虧損要注意哪些問題

一、適用范圍

本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人填報。
二、填報依據及內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規定，填報本納稅年度及本納稅年度前5年度發生的稅前尚未彌補的虧損額。
三、有關項目填報說明
1.第1列「年度」：填報公歷年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。
2.第2列「盈利額或虧損額」：填報主表的第23行「納稅調整後所得」的金額（虧損額以「－」表示）。
3.第3列「合並分立企業轉入可彌補虧損額」：填報按照稅收規定企業合並、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規定匯總納稅後分支機構在2008年以前按獨立納稅人計算繳納企業所得稅尚未彌補完的虧損額。（以「－」表示）。
4.第4列「當年可彌補的所得額」：金額等於第2＋3列合計。
5.第9列「以前年度虧損彌補額」：金額等於第5＋6＋7＋8列合計。（第4列為正數的不填）。

❷ 企業投資期貨虧損該如何入賬 ，計算所得稅時能否剔除

1、企業投資期貨虧損，不可稅前扣除，需要納稅調整。如果該期貨沒有被指定為套期保值工具的，就是交易性金融資產。
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產-公允價值變動
2、所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。

❸ 關於所得稅匯算清繳彌補虧損問題

其實，就是企業所得稅法上的一條規定，本年利潤可以用彌補以前5年的虧損，剩下的你直接照字面意思理解就可以了
1.當年可彌補的所得額為0
2.以前年度虧損彌補額為0
3.本年度實際彌補以前年度虧損額為0
4.可結轉以後年度彌補的虧損額為150

❹ 企業所得稅匯算清繳彌補以前年度虧損金額如何確定

問：1.、外幣為本位幣的外商投資企業彌補虧損時，是否以稅務機關出具的以前年度所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書中的本年度利潤總額（負數，人民幣為單位）為准？2、所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當摺合成人民幣計算並繳納稅款。中的所得是收入還是應納稅所得額？是不是應該把收入，成本，費用等都換算成人民幣填寫在納稅申報表上計算出人民幣的應納稅所得額？而不是用美元的收入、成本、費用計算出美元的應納稅所得額，再把美元的應納稅所得額換算成人民幣的應納稅所得額？ 答：1、應以《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》的納稅調整後所得（第23行，負數）為准。

❺ 期貨投資取得的收益企業所得稅匯算清繳是否應做納稅調整

企業如果有投資收益的，應計入當年的應納稅所得額；如果企業已將收版益計入了企業的投資收益科目，則不需作納稅調權整；但如果企業取得的期貨投資收益未計入投資收益的，就需要做納稅調整，計入當年的應納稅所得額；如您還有其他稅務問題，請移步【51個稅問答】小程序~

❻ 求教呀.所得稅匯算清繳進行納稅調整後,利潤還是虧損,要進行財務處理嗎

所得稅匯算清繳進行納稅調整，是稅法規定與賬務處理的差異，既然做了納稅調整，即按稅法計算、確定了企業的盈虧，企業的賬務就不必再做賬務處理了。
在企業盈利以後可以彌補的是稅法確認的虧損，超過這個虧損的數據由企業的稅後利潤彌補。。
供參考。。

❼ 所得稅匯算清繳調增導致虧損變盈利怎樣處理

借：所得稅費用 15
貸：應交稅費--應交所得稅 15

借：本年利潤 15
貸：所得稅費用 15

實際交納後：

借：應繳稅費--應交所得稅 15
貸：銀行存款 15

❽ 長期股權投資發生損失的，企業所得稅匯算清繳時是否要調增求專業解答，謝謝！

處置長投，收回的金額低於初始投資成本形成的損失，在A105030表中不進行納稅調整，改損失是否扣除或納稅調整在填報A105090表的第12行反映，同時，應屬於專項申報的資產損失，還需填列A105091表，備妥以下資料備查：

1. 投資合同/協議或被投資方成立章程，被投資方驗資報告，股權投資初始投資成本有關記賬憑據，如以非貨幣性資產投資，應提供非貨幣性資產評估增值部分已繳納企業所得稅的證明；

2. 投資轉讓時，應取得有法定資質的中介機構出具的所轉讓股權的評估報告；

3. 投資轉讓合同/協議；

4. 有關股權投資轉讓收入的記賬憑據；

5. 股權轉讓損失的會計處理憑證；

6. 該項長期投資的明細賬資料。
   

   
   

❾ 所得稅匯算清繳時,企業投資的聯營企業發生的投資收益虧損,怎麼填報

所得稅匯算清繳時，
企業投資的聯營企業發生的投資收益虧損，不得將其確認為投資損失。