黃金期貨怎麼徵收增值稅

㈠ 黃金套期保值涉及哪些稅收問題

企業如果做的是賣出套期保值，合約到期交割的話，需要交納增值稅發票

單位從事貴金屬（黃金）套期保值業務，屬於貨物期貨，2009年度取得交易收益3萬多在投資收益核算。現在的問題是貨物期貨不進行實物交割，那麼是否即不上增值稅也不上營業稅？
文件依據：新修訂的《營業稅暫行條例實施細則》第十八條規定：
條例第五條第（四）項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務。貨物期貨不繳納營業稅。
貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）
《增值稅暫行條例》1、屬於征增值稅稅范圍的特殊項目(1)貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅；

因此，套期保值僅是實物交割環節納稅。

㈡ 買賣黃金的需要繳納增值稅嗎

黃金生產和經營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995；規格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，以下簡稱標准黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免徵增值稅；進口黃金（含標准黃金）和黃金礦砂免徵進口環節增值稅。

黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標准黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結算憑證》），未發生實物交割的，免徵增值稅；發生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票，並實行增值稅即征即退的政策，同時免徵城市維護建設稅、教育費附加。

㈢ 黃金如何計算增值稅

從私人手裡購買的，應該不能入公司帳戶吧

㈣ 個人買賣實物黃金增值稅怎麼計算

（八）黃金
1、黃金生產和經營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995；規格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，簡稱標准黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免徵增值稅；進口黃金（含標准黃金）和黃金礦砂免徵進口環節增值稅。
2、黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標准黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結算憑證》），未發生實物交割的，免徵增值稅；發生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票，並實行增值稅即征即退的政策。
納稅人不通過黃金交易所銷售的標准黃金不享受增值稅即征即退政策。
3、上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標准黃金（持上海期貨交易所開具的《黃金結算專用發票》），發生實物交割但未出庫的，免徵增值稅；發生實物交割並已出庫的，由稅務機關按照實際交割價格代開增值稅專用發票，並實行增值稅即征即退的政策。
標准黃金，即成色與規格同時符合以下標準的金錠、金條及金塊等黃金原料：
成色：AU9999，AU9995，AU999，AU995。
規格：50克，100克，1公斤，3公斤，12.5公斤。
非標准黃金，即成色與規格不同時符合以上標準的黃金原料。

說明你買的是標准黃金，故其要開具增值稅普通發票，如果是專用發票那是不對的，因為你個人不存在抵扣問題，那回收後你可以考慮回收價，力求減少損失

㈤ 中國現在對黃金交易是如何收稅

《黃金交易所黃金交易增值稅徵收管理辦法》

一、關於黃金交易的品種
1、標准黃金產品 ：四種成色：AU9999、AU9995、AU999、AU995； 五種規格：50克、100克、1公斤、3公斤、12.5 公斤；
2、非標准黃金產品 除上述四種成色、五種規格以外的黃金產品 ；

二、關於黃金交易的有關征稅規定 ：

1、為便於增值稅的徵收管理，按照黃金交易所章程規定注冊登記的會員以及按照黃金交易所章程規定登記備案的客戶，通過黃金交易所進行的標准黃金產品交易[並持有黃金交易所開具的《黃金交易結算發票》（結算聯）]，未發生實物交割的，由賣出方會員單位或客戶按實際成交價格向黃金交易所開具普通發票，並免徵增值稅；如發生實物交割的，由黃金交易所主管稅務機關代黃金交易所按照實際成交價格向具有增值稅一般納稅人資格的提貨方會員單位或客戶開具增值稅專用發票（增值稅專用發票的發票聯、記賬聯、存根聯由黃金交易所留存，抵扣聯傳遞給提貨方會員單位）。對提貨方會員單位或客戶為非增值稅一般納稅人的。不得開具增值稅專用發票。 "標准黃金實物交割"是指：會員單位或客戶將在黃金交易所已成交的黃金從黃金交易所指定的金庫提取黃金的行為。

2、黃金交易所交易環節發生標准黃金實物交割，應按實際成交價格開具增值稅專用發票，實際成交價格為所提取黃金買賣雙方按規定報價
方式所成交的價格，不包括交易費、倉儲費籌費用。為准確計算所提黃金的實際成交價格，黃金交易所應按後進先出法原則確定。
3、為便於增值稅的徵收管理，在黃金交易所開業初期，對非黃金生產會員單位或客戶（不包括銀行系統），應按本單位的黃金實際使用量 從黃金交易所的指定金庫提取的黃金，對沒有按本單位黃金實際使用量而從黃金交易所指定金庫多提取的黃金，不得再向黃金交易所指定的金庫存入黃金進行交易，包括黃金交易所開業之前非黃金生產會員單位或客戶（不包括銀行系統）在本單位的庫存黃金。

4、黃金交易所可享受增值稅即征即返的優惠政策，同時免徵城市建設維護稅、教育費附加。

5、對納稅人不通過黃金交易所銷售標准黃金的，不享受增值稅即征即退和免徵城市建設維護稅、教育費附加的政策。

三、會員單位和客戶增值稅進項稅額的核算
1． 對會員單位（中國人民銀行和黃金生產企業除外）或客戶應對在黃金交易所黃金交易的進項稅額實行單獨核算，對按取得的黃金交易所開具的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額 （包括相對應的買入量）單獨記賬。對會員或客戶從黃金交易所購入黃金(指發生實物交割)再通過黃金交易所賣出時,應計算通過黃金交易所賣出黃金進項稅額的轉出額，並從當期進項稅額中轉出，同時計入成本；對企業當期賬面進項稅額小於通過下列公式計算出的應轉出的進項稅額，其差額部分應當立即補征入庫。 應轉出的進項稅額=單位進項稅額×當期黃金賣出量。 單位進項稅額=購入黃金的累計進項稅額÷累計黃金購入額

2． 會員單位（中國人民銀行和黃金生產企業除外）或客戶通過黃金交易所銷售企業原有庫存黃金，應按實際成交價格計算相應的進項稅金轉出額，並從當期進項稅額中轉出，計入成本。應轉出的進項稅額=銷售庫存黃金實際成交價格÷（1＋17%）×17%。

四、增值稅一般納稅人的認定

1．為便於增值稅的徵收管理，黃金交易所應向所在地的主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續，並申請印製《黃金交易結算發票》。

2．會員單位和客戶符合增值稅一般納稅人認定資格的，可向其所在地的主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續。會員和客戶在黃金交易所所在地設有分支機構的，並由分支機構進行黃金交易的，對符合增值稅一般納稅人資格的分支機構可向黃金交易所的主管稅務機關申請辦理一般納稅人的認定手續。

五、關於稅務機關代開增值稅專用發票
黃金交易所主管稅務機關代開增值稅專用發票中的單價、金額和稅額的計算公式：
單價=實際成交單價÷（1+增值稅稅率）；
金額=數額×單價；
稅額=金額×稅率；
單價小數點後保留四位。

六、對會員單位和客戶應按黃金交易所開具的《黃金交易結算發票》作為會計計賬憑證進行財務核算；對買入方會員單位和客戶取得稅務部門代開的增值稅專用發票（增值稅專用發票的發票聯、記賬聯，存根聯由黃金交易所留存，抵扣聯傳遞給提貨方會員單位），只作為核算進項稅額的憑證，不得作為財務核算的憑證。

七、會員單位和客戶未發生實物交割的，應憑黃金交易所開具的《黃金交易結算發票》（結算聯），向會員單位和客戶所在地稅務機關辦理免稅手續。

八、為便於增值稅的徵收管理，黃金交易所應加強對會員單位和客戶的基礎管理工作，會員單位的自營黃金交易與代理客戶的黃金交易應分別進行核算。

㈥ 黃金交易增值稅為什麼即征即退

一是與國際結軌，從國際黃金稅收環境來看，黃金的國際流通環節的去稅是主流，大都對黃金期貨交易實行增值稅即征即退；二是從對我們國內市場影響最大的中國香港地區來看，香港是一個稅項少、稅率低的自由港，目前其稅收主要為三大類：利得稅、薪俸稅(個人所得稅)和物業稅，香港並不徵收增值稅、銷售稅或資本增值稅，且只有在香港賺取的收入才須課稅。通過香港的黃金的稅收政策對於中國內地的黃金稅收的比較，可以看出，兩個市場之間稅收差異所形成的定價差異空間促使我國對黃金交易增值稅實行即征即退；三是從國內黃金交易上游及下游來看，實行黃金交易增值稅即征即退，可以遏制灰色渠道，促進正常交易，維護良好市場秩序。

㈦ 金融單位銷售黃金如何繳納增值稅及消費稅

金融單位銷售黃金，不屬於則不繳納消費稅。

根據《財政部 國家稅務總局關於調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》（（1994）財稅字第95號）規定：
「經國務院批准，金銀首飾消費稅由生產銷售環節徵收改為零售環節徵收。現將有關規定通知如下：
改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍
這次改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍僅限於：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾（以下簡稱金銀首飾）。
不屬於上述范圍的應征消費稅的首飾（以下簡稱非金銀首飾），仍在生產銷售環節徵收消費稅。」

一、對於金融機構從事的實物黃金交易業務，實行金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預征率預繳增值稅，由省級分行和直屬一級分行統一清算繳納的辦法。

（一）發生實物黃金交易行為的分理處、儲蓄所等應按月計算實物黃金的銷售數量、金額，上報其上級支行。

（二）各支行、分理處、儲蓄所應依法向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記。各支行應按月匯總所屬分理處、儲蓄所上報的實物黃金銷售額和本支行的實物黃金銷售額，按照規定的預征率計算增值稅預征稅額，向主管稅務機關申報繳納增值稅。

預征稅額=銷售額×預征率

（三）各省級分行和直屬一級分行應向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記，申請認定增值稅一般納稅人資格。按月匯總所屬地市分行或支行上報的實物黃金銷售額和進項稅額，按照一般納稅人方法計算增值稅應納稅額，根據已預征稅額計算應補稅額，向主管稅務機關申報繳納。

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

應補稅額=應納稅額-預征稅額

當期進項稅額大於銷項稅額的，其留抵稅額結轉下期抵扣，預征稅額大於應納稅額的，在下期增值稅應納稅額中抵減。

（四）從事實物黃金交易業務的各級金融機構取得的進項稅額，應當按照現行規定劃分不可抵扣的進項稅額，作進項稅額轉出處理。

（五）預征率由各省級分行和直屬一級分行所在地省級國家稅務局確定。

㈧ 上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅徵收管理辦法的介紹

《上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅徵收管理辦法》是由國家稅務總局發布實施的一部辦法，主要為了方便對黃金的征稅管理。

㈨ 金融期貨的那些環節需要徵收增值稅

在期貨的交割環節徵收增值稅

期貨的交割就意味著貨物實體已經轉移，所以就應該是銷售實現了，就應該徵收增值稅了。

㈩ 期貨交易還要交增值稅嗎

貨物期貨交易要繳納增值稅。

貨物期貨是指標的物為實物商品的期貨合約。期貨品種主要包括農副產品、金屬產品、能源產品等幾大類。根據《國家稅務總局關於印發增值稅若干具體問題的規定的通知》（國稅發〔1993〕154號）規定，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當繳納增值稅。

貨物期貨交易增值稅的納稅環節為期貨的實物交割環節，計稅依據為交割時的不含稅價格（不含增值稅的實際成交額），增值稅的納稅人為： 1、交割時採取由期貨交易所開具發票的，以期貨交易所為納稅人；2、交割時採取由供貨的會員單位直接將發票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人。

(10)黃金期貨怎麼徵收增值稅擴展閱讀

多數企業和個人從事貨物期貨交易僅是投機炒作，買進賣出博取差價，並沒有實物交割環節，在這種情況下，不需要繳納增值稅。

投機是期貨市場中必不可少的一環，其經濟功能主要有如下幾點：

1、承擔價格風險。期貨投機者承擔了套期保值者力圖迴避和轉移的風險，使套期保值成為可能。

2、提高市場流動性。投機者頻繁地建立部位，對沖手中的合約，增加了期貨市場的交易量，這既使套期保值交易容易成交，又能減少交易者進出市場所可能引起的價格波動。

3、保持價格體系穩定。各期貨市場商品間價格和不同種商品間價格具有高度相關性。

4、形成合理的價格水平。投機者在價格處於較低平時買進期貨，使需求增加，導致價格上漲，在較高價格水平賣出期貨，使需求減少，使價格波動趨於平穩，從而形成合理的價格水平。

5、維護產業均衡。投機者在預期到未來供給短缺時，會推升遠期價格，給出供給方套期保值利潤，鼓勵產業擴大生產，彌補未來供給不足的風險，避免了真正短缺的出現。

參考資料來源：網路-貨物期貨

參考資料來源：網路-期貨交易

參考資料來源：網路-期貨投機