黃金期貨涉稅

A. 貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅

一、貨物期貨是指標的物為貨物的期貨合約。是關於買賣雙方在未來某個約定的日期以簽約時約定的價格買賣某一數量的實物商品或貴金屬的標准化協議。貨物期貨交易，是在期貨交易所內買賣特定商品或貴金屬的標准化合同的交易方式。
例如：某類商品當前市價為5，A期貨以該商品為標的，規定3月後有權以6的價格買入1噸。3月後，該類商品價格漲至7，手上持有A期貨的投資者，可以以6的價格買入，凈賺價差1。而商品的實物交割就是納稅環節，等同於貨物買賣，應交納增值稅。

二、增值稅征稅范圍的特殊規定。
貨物期貨(包括商品期貨和貨金屬期貨) ，應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅，其中：
1、交割時採取由期貨交易所開具發票的，以期貨交易所為納稅人。期貨交易所增值稅按次計算，其進項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發票上註明的銷項稅額，期貨交易所本身發生的各種進項稅額不得抵扣。
2、交割時採取由供貨的會員單位直接將發票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人。

B. 黃金套期保值涉及哪些稅收問題

企業如果做的是賣出套期保值，合約到期交割的話，需要交納增值稅發票

單位從事貴金屬（黃金）套期保值業務，屬於貨物期貨，2009年度取得交易收益3萬多在投資收益核算。現在的問題是貨物期貨不進行實物交割，那麼是否即不上增值稅也不上營業稅？
文件依據：新修訂的《營業稅暫行條例實施細則》第十八條規定：
條例第五條第（四）項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務。貨物期貨不繳納營業稅。
貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）
《增值稅暫行條例》1、屬於征增值稅稅范圍的特殊項目(1)貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅；

因此，套期保值僅是實物交割環節納稅。

C. 納稅人從事商品期貨和貴重金屬期貨交什麼稅

您說的是個人投資者么，一般個人交的稅都在手續費裡麵包含了
如果是企業法人，除了手續費包含的印花稅等意外，還得考慮投資收益所增加的營業稅

D. 炒黃金有沒有潛在的稅收

這個問題爆傻，范圍太大，這樣看你做的國內金是什麼了~！
銀行搞的那些紙黃金業務都是銀行自己說了算的，是跟銀行對賭，這種賬戶金交易都是沒有杠桿的，跟買實物金一樣，該多少錢就是多少錢，一顆子不能少。
還有上海金交所和上海期貨交易所開設的有關貴金屬交易的品種都是有杠桿的，金交所貴金屬T+D品種為例，規定其會員開設的T+D業務，杠桿不得低於百分之10.5，也就是說銀行要大於或等於這個杠桿，目前國內以民生銀行為最低，卡的是這條線，百分之10.5。
以上就是大致的情況，有什麼問題歡迎再問我。

E. 為什麼納稅人從事商品期貨和貴重金屬期貨業務要交增值稅

1、一般只是投機賺取差價的話是不需要交增值稅的，只需支付交易手續費。但是當實物交割時，供貨方必須向購貨方開具增值稅——銷項稅發票。
2、國際上貴金屬期貨只有：金(Au)、銀(Ag)、鉑(Pt)、鈀(Pd)。四種。而目前我國只有：金(Au)、銀(Ag)期貨，在上海商品交易所內交易。
3、貴金屬期貨和紙黃金不一樣，因為紙黃金只是為了賺錢差價，而貴金屬期貨不僅為了投機還有參與套期保值、套利交易還有實物交割等等。
4、紙黃金不交增值稅。因為紙黃金不交割，只有交割時才交稅。

F. 中國人在美國進行金融交易應如何納稅

已經有越來越多的中國人進入了國外的金融市場進行交易。如果您成功的取得了盈利，那麼您接下來面臨的第一個問題就是稅收。稅收和死亡是每個人無法逃避的命運，忘了誰說的來著。本文討論的是美國對外國人在金融交易中取得的盈利是如何征稅的，如果您既非美國公民又非美國永久居民而且擁有在美國的金融市場從事交易取得的盈利，請繼續往下看。 美國的個人所得稅法將既非美國公民又非美國永久居民的人的收入分為兩類： 與在美國境內的貿易或業務行為有有效聯系的收入 (Income that is effectively connected with a trade or business in the United States)；與在美國境內的貿易或業務行為沒有有效聯系的收入 (Income that is not effectively connected with a trade or business in the United States)。 對於來自於資本利得或者說資本收益(比如您的交易盈利)方面的個人收入，美國的稅法規定，如果美國稅收年度內您在美國境內停留的時間不少於183天，您將按照30%(或者由美國和您的國家間的稅收協定製定的比30%更低)的統一稅率繳納所得稅。如果美國稅收年度內您在美國境內停留的時間少於183天，您就不用針對資本利得繳納所得稅，除非： 您的資本利得屬於有有效聯系的收入； 如果您的資本利得屬於 有有效聯系的收入 ，您將在一定的減稅後，按照針對美國公民或者美國永久居民制定的分級稅率繳納所得稅。如果美國和您的國家間有稅收協定，您繳納的所得稅可能略少一些。 注意，有有效聯系的收入 並不是定義成您的收入要直接來源於您在美國境內從事的貿易或業務行為，而是定義成只要您在美國境內從事的貿易或業務行為，那麼您取得的來自美國境內的所有收入都要算作是 有有效聯系的收入。比如您是一個持有F簽證的留學生，那麼您在美國交易股票的盈利是要繳納所得稅的，雖然您的交易盈利和您在美國的業務行為——學習，沒有直接關系。下列人取得的收入通常被視為有有效聯系的收入：F/J/M/Q簽證的持有者； 在美國境內的貿易或業務行為的合夥人； 在美國境內從事個人服務的人； 擁有或運營美國境內從事銷售服務或和產品的企業的人； 出售或轉讓美國境內房地產的人； 出租房地產的人(可以選擇是否將自己視為有有效聯系的收入的人)然而非常關鍵的部分在這里：如果您在美國的唯一業務行為就是通過一家美國的經紀商交易股票、證券或商品，那麼您將不會被視為 在美國境內從事貿易或業務行為 。您的資本利得(交易盈利)也因此不會被視為有有效聯系的收入。 舉例說明：您是一個有中國國籍的人，居住在中國，在美國的稅收年度內停留在美國的時間少於183天，與美國有關的唯一活動是通過某個經紀商交易Google的股票和黃金期貨，那麼您的交易盈利不用向美國繳稅； 您是一個有中國國籍的人，居住在中國，在美國的稅收年度內停留在美國的時間等於或超過183天，與美國有關的唯一活動是通過某個經紀商交易Google的股票和黃金期貨，那麼您的交易盈利需要根據美國和中國間的稅收協定的規定向美國繳稅； 您是一個有中國國籍的人，在美國留學或在美國的企業里工作但是還沒有拿到美國綠卡，同時您通過某個經紀商交易Google的股票和黃金期貨，那麼您的交易盈利需要在一定的減稅後再按照美國公民或永久居民的的標准向美國納稅，或者按照美國和中國間的稅收協定的規定向美國納稅。

G. 銀行的黃金交易要交稅嗎

1、《財政部、國家稅務總局關於增值稅、營業稅若干政策規定的通知》（財稅字[1994]26號）第五條關於代購貨物征稅問題規定，代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不徵收增值稅；不同時具備以下條件的，無論會計制度規定如何核算，均徵收增值稅。
（一）受託方不墊付資金；
（二）銷貨方將發票開具給委託方，並由受託方將該項發票轉交給委託方；
（三）受託方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進口貨物則為海關代征的增值稅額）與委託方結算貨款，並另外收取手續費。
根據上述規定，銀行代銷實物黃金同時符合上述三個條件的，銀行銷售黃金不需繳納增值稅。否則，銀行銷售黃金應繳納增值稅。
《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國稅發[1993]149號）規定，代理業是指代委託人辦理受託事項的業務，包括代購代銷貨物、代辦進出口、介紹服務、其他代理服務。
1.代購代銷貨物，是指受託購買貨物或銷售貨物，按實購或實銷額進行結算並收取手續費的業務。
根據上述規定，銀行代銷實物黃金，屬於提供「服務業——代理業」營業稅應稅勞務，銀行收取的手續費應繳納營業稅。
2、紙黃金是黃金的紙上交易，投資者的買賣交易記錄只在個人預先開立的「黃金存摺賬戶」上體現，而不涉及實物金的提取。盈利模式即通過低買高賣，獲取差價利潤。紙黃金實際上是通過投機交易獲利，而不是對黃金實物投資。
紙黃金的類型除了常見的黃金儲蓄存單、黃金交收定單、黃金匯票、大面額黃金可轉讓存單外，還包括黃金債券、黃金賬戶存摺、黃金倉儲單、黃金提貨單，黃金現貨交易中當天尚未交收的成交單，還有國際貨幣基金組織的特別提款權等。均屬紙黃金的范疇。
《增值稅暫行條例實施細則》第二條規定，條例第一條所稱貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。
因此，紙黃金不屬於貨物，銀行銷售紙黃金不涉及增值稅。
《營業稅暫行條例實施細則》第十八條規定，條例第五條第（四）項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務。貨物期貨不繳納營業稅。
紙黃金不屬於外匯、貨物期貨、有價證券。
金融商品也可以稱為金融工具，是指形成一個企業的金融資產，並形成其他單位的金融負債或權益工具的合同。
我們認為，紙黃金屬於其他金融商品。
《營業稅稅目注釋》規定，金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權的行為。
非貨物期貨，是指商品期貨、貴金屬期貨以外的期貨，如外匯期貨等。
因此，銀行買賣紙黃金屬於「金融」營業稅應稅勞務。營業額的確定應按如下規定執行：
《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）規定，金融企業買賣金融商品（包括股票、債券、外匯及其他金融商品，下同），可在同一會計年度末，將不同納稅期出現的正差和負差按同一會計年度匯總的方式計算並繳納營業稅，如果匯總計算應繳的營業稅稅額小於本年已繳納的營業稅稅額，可以向稅務機關申請辦理退稅，但不得將一個會計年度內匯總後仍為負差的部分結轉下一會計年度。

H. 請問黃金白銀貴金屬批發、零售一般納稅人需要交納什麼稅稅率分別是多少

增值稅一般納稅人稅率為6%的有:金融業(銀行、保險、證券、期貨、基金等)
為適應新的業務模式，便於金融機構核算管理，方便納稅，本公告明確，金融機構從事經其行業主管部門允許的貴金屬交易業務，可比照銷售個人實物黃金，實行統一清算繳納的辦法；已認定為增值稅一般納稅人的金融機構，可根據《增值稅專用發票使用規定》及相關規定領購、使用增值稅專用發票。
根據《財政部 國家稅務總局關於調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》（（1994）財稅字第95號）規定：
「經國務院批准，金銀首飾消費稅由生產銷售環節徵收改為零售環節徵收。現將有關規定通知如下：
改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍
這次改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍僅限於：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾（以下簡稱金銀首飾）。
不屬於上述范圍的應征消費稅的首飾（以下簡稱非金銀首飾），仍在生產銷售環節徵收消費稅。」

一、對於金融機構從事的實物黃金交易業務，實行金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預征率預繳增值稅，由省級分行和直屬一級分行統一清算繳納的辦法。

（一）發生實物黃金交易行為的分理處、儲蓄所等應按月計算實物黃金的銷售數量、金額，上報其上級支行。

（二）各支行、分理處、儲蓄所應依法向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記。各支行應按月匯總所屬分理處、儲蓄所上報的實物黃金銷售額和本支行的實物黃金銷售額，按
照規定的預征率計算增值稅預征稅額，向主管稅務機關申報繳納增值稅。

預征稅額=銷售額×預征率

（三）各省級分行和直屬一級分行應向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記，申請認定增值稅一般納稅人資格。按月匯總所屬地市分行或支行上報的實物黃金銷售額和進項稅額，按照一般納稅人方法計算增值稅應納稅額，根據已預征稅額計算應補稅額，向主管稅務機關申報繳納。

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

應補稅額=應納稅額-預征稅額

當期進項稅額大於銷項稅額的，其留抵稅額結轉下期抵扣，預征稅額大於應納稅額的，在下期增值稅應納稅額中抵減。

（四）從事實物黃金交易業務的各級金融機構取得的進項稅額，應當按照現行規定劃分不可抵扣的進項稅額，作進項稅額轉出處理。

（五）預征率由各省級分行和直屬一級分行所在地省級國家稅務局確定。

I. 金融投資類公司怎麼納稅

營業稅，稅率為5%。

納稅標准如下：

1. 融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本後的余額，以直線法折算出本期的營業額。本期營業額＝（應收取的全部價款和價外費用－實際成本）×（本期天數÷總天數）

2.金融企業從事金融商品轉讓業務，以股票、債券、外匯等的賣出價減支買入價後的余額為營業額。值得注意的是，非金融機構從事金融商品轉讓業務暫不徵收營業稅。金融商品轉讓業務，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一會計年度內可以相抵。金融商品的買入價，原則上應按加權平均價核算，也可以選用財務制度允許的其他方式核算。但選定後一年內不得變更。

3.貨物的期貨業務徵收增值稅，不征營業稅。
4.保險公司辦理的儲金業務

J. 黃金交易增值稅為什麼即征即退

一是與國際結軌，從國際黃金稅收環境來看，黃金的國際流通環節的去稅是主流，大都對黃金期貨交易實行增值稅即征即退；二是從對我們國內市場影響最大的中國香港地區來看，香港是一個稅項少、稅率低的自由港，目前其稅收主要為三大類：利得稅、薪俸稅(個人所得稅)和物業稅，香港並不徵收增值稅、銷售稅或資本增值稅，且只有在香港賺取的收入才須課稅。通過香港的黃金的稅收政策對於中國內地的黃金稅收的比較，可以看出，兩個市場之間稅收差異所形成的定價差異空間促使我國對黃金交易增值稅實行即征即退；三是從國內黃金交易上游及下游來看，實行黃金交易增值稅即征即退，可以遏制灰色渠道，促進正常交易，維護良好市場秩序。