現貨公允價值增加期貨

❶ 年末持有的交易性金融資產公允價值上升1500萬元;為什麼會減少應繳所得稅呢

交易性金融資產公允價值上升1500萬元，利潤增加1500萬元，應交所得稅根據利潤初步計算，而交易性金融資產公允價值上升1500萬元稅務是不承認的，所以要做納稅調整，減少應納稅所得額1500萬元。

❷ 交易性金融資產-公允價值變動

交易性交融資產公允價值上升，借方增加其賬面價值，貸方計入公允價值變動損益。如果下降的話，分錄相反。

❸ 為什麼交易性金融資產--公允價值變動 在貸方 而出售時寫在借方

交易性金融資產是資產類科目，所以借方表示增加，貸方表示減少，交易性金融資產的公允價值變動了（分兩種情況，一個是增加，一個是減少），就要根據變動情況調整你的賬面價值和損益。所以，公允價值變動在借方時，出售時寫在貸方。

公允價值變動的處理：

（一）、本科目核算企業在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債）和以公允模式進行後續計量的投資性房地產。

（二）、本科目應當按照交易性金融資產、交易性金融負債等進行明細核算。

（三）、公允價值變動損益的主要賬務處理

資產負債表日，企業應按交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，「投資性房地產——公允價值變動」科目，貸記本科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按其賬面余額，貸記「交易性金融資產——成本、公允價值變動」科目，同時，按「公允價值變動損益」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。

處置以公允模式進行後續計量的投資性房地產時，按照收到的金額，借記「銀行存款」等科目，貸記「投資性房地產——成本、公允價值變動」科目。同時，按「交易性金融資產——公允價值變動」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「投資收益」科目。

同時，按「公允價值變動損益」科目的余額，借記或貸記本科目，貸記或借記「其他業務成本」科目。

（四）、期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。

（五）、可供出售金融資產公允價值變動應計入「其他綜合收益」不在此科目核算。

(3)現貨公允價值增加期貨擴展閱讀：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

1、取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

2、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

3、屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。

但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

❹ 交易性金融資產公允價值變動怎樣確認

「交易性金融資產－公允價值變動」核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額，在資產負債表日，如果資公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」，反之，做相反的分錄。
出售交易性金融資產時，應按該項交易性金融資產的公允價值變動，即「公允價值變動損益」科目的余額，轉入「投資收益」。
例如，某企業發生的有關交易性金融資產業務如下：
（1）2011年5月，企業以銀行存款480萬元購入甲公司股票60萬股作為交易性金融資產，另支付10萬元手續費：
（2）2011年6月30，該股票每股公允價值為7.5元
（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元
以上經濟業務相關的會計分錄如下：
（1）2011年5月購入時：
借：交易性金融資產—成本 4 800 000
投資收益 100 000
貸：銀行存款 4 900 000
（2）6月30日，公允價值＝7.5×60＝450萬元，與賬面金額480萬元相比，下降了30萬元，應該通過貸記「交易性金融資產－公允價值變動」來減少其賬面金額，會計分錄如下：
借：公允價值變動損益 300 000
貸：交易性金融資產－公允價值變動 300 000
（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元，而公允價值與賬面金額的差額＝（8.5－7.5）×60＝60萬元，上升了60萬元，應該通過借記「交易性金融資產－公允價值變動」來增加其賬面金額，會計分錄如下：
借：交易性金融資產－公允價值變動 600 000
貸： 公允價值變動損益 600 000
（4）2012年1月3日，企業以515萬元出售該股票，
借：銀行存款 51 50 000
貸：交易性金融資產—成本 4 800 000
交易性金融資產－公允價值變動 300 000
投資收益 50 000
借： 公允價值變動損益 300 000
貸：投資收 300 000

❺ 為什麼期貨公允價上升,存貨公允價就下降呢

表述的邏輯反了，是因為存貨公允價值下降，才導致期貨公允價值上升
假設擁有存貨鐵700噸，每噸1萬元。購買一個針對這些存貨的期貨合約，當鐵市場價格低於1萬元時候，可以讓你以1萬元價格賣出。如果存貨價格一直都為1萬元，或者高於1萬元，你根本不會行權，這個期貨就是沒價值的，公允價值為0。當存貨價格下降時候，如為0.5，那麼期貨價格就產生了

❻ 什麼是套期貨保值什麼是資本利得什麼是公允價值

套期保值例子:
假設你是豆子加工企業,你判斷未來豆子價格可能會上漲,這就會影響到你的成本,所以,你在期貨市場買進未來幾個月到期的豆子期貨合約,因為你是判斷豆子漲價,所以現在買就是比較低的價格,如果漲價了,那你的期貨豆子合約賺錢了,可以用來彌補你現貨買豆子提高的那部分成本,

相反,如果豆子掉價,那你在期貨市場上買進的豆子合約就賠錢了,但是你現貨市場買進豆子,豆子價格掉了,你的成本降低了,降低的這個成本,可以抵消你期貨豆子合約的損失.

資本利得是指股票持有者持股票到市場上進行交易，當股票的市場價格高於買入價格時，賣出股票就可以賺取差價收益，這種差價收益稱為資本利得。

公允價值亦稱公允市價、公允價格。熟悉情況的買賣雙方在公平交易的條件下所確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣的成交價格。在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額計量。購買企業對合並業務的記錄需要運用公允價值的信息。在實務中，通常由資產評估機構對被並企業的凈資產進行評估。

❼ 交易性金融資產公允價值變動如何核算

「交易性金融資產－公允價值變動」核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額，在資產負債表日，如果資公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」，反之，做相反的分錄。

出售交易性金融資產時，應按該項交易性金融資產的公允價值變動，即「公允價值變動損益」科目的余額，轉入「投資收益」。

例如，某企業發生的有關交易性金融資產業務如下：

（1）2011年5月，企業以銀行存款480萬元購入甲公司股票60萬股作為交易性金融資產，另支付10萬元手續費：

（2）2011年6月30，該股票每股公允價值為7.5元

（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元

以上經濟業務相關的會計分錄如下：

（1）2011年5月購入時：

借：交易性金融資產—成本 4 800 000

投資收益 100 000

貸：銀行存款4 900 000

（2）6月30日，公允價值＝7.5×60＝450萬元，與賬面金額480萬元相比，下降了30萬元，應該通過貸記「交易性金融資產－公允價值變動」來減少其賬面金額，會計分錄如下：

借：公允價值變動損益300 000

貸：交易性金融資產－公允價值變動 300 000

（3）2011年12月31日，該股票的公允價值為每股8.5元，而公允價值與賬面金額的差額＝（8.5－7.5）×60＝60萬元，上升了60萬元，應該通過借記「交易性金融資產－公允價值變動」來增加其賬面金額，會計分錄如下：

借：交易性金融資產－公允價值變動 600 000

貸： 公允價值變動損益 600 000

（4）2012年1月3日，企業以515萬元出售該股票，

借：銀行存款51 50 000

貸：交易性金融資產—成本 4 800 000

交易性金融資產－公允價值變動 300 000

投資收益 50 000

借： 公允價值變動損益 300 000

貸：投資收 300 000

(7)現貨公允價值增加期貨擴展閱讀：

交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

交易性金融負債的主要賬務處理。企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。

資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）； 公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。本科目期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

❽ 公允價值套期和現金流量套期會計處理有何不同

您好，
（1）處理原則不同。公允價值套期改變了被套期項目的會計處理，現金流量套期改變了套期工具的會計處理，從而使套期工具和被套期項目的利得或損失在同一期間配比，反映出套期會計的實際抵銷結果。
公允價值套期會計按被套期項目因被套期風險形成的利得或損失計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值的原則處理。而現金流量套期會計，套期工具的利得或損失分為有效部分和無效部分分別進行會計處理。待到被套期項目影響企業損益的相同期間時，將所有者權益部分轉出計入當期損益，但在預期交易的套期後導致確認非金融資產或非金融負債時，現金流量套期會計確實也可能影響被套期項目所產生的負債或資產的賬面價值。
（2）套期工具的會計核算不同。公允價值套期下的套期工具以公允價值為計量基礎，相關損益在當期損益中確認。而在現金流量套期中，套期工具利得或損失中屬於有效的部分，應當直接確認為所有者權益並單列項目反映；無效套期的部分應當計入當期損益。即公允價值套期下的套期工具的利得或損失不遞延；而在現金流量套期下的套期工具的利得或損失（有效部分）予以遞延，先計入所有者權益後轉入損益。
（3）被套期項目的會計核算不同。公允價值套期下的被套期項目要以公允價值調整其賬面價值，相關損益在當期損益中確認。現金流量套期主要適用於預期交易，對於被套期項目是預期交易，且導致金融資產或金融負債的確認的，不進行基差調整。但對預期交易導致後來確認一項非金融資產或非金融負債的，允許企業選擇是否進行基差調整。

❾ 交易性金融資產中的公允價值變動問題

不說會計處理，只講會計原理。
企業的交易性金融資產持有期間的公允價值變動都是通過「交易性金融資產-公允價值變動」賬戶核算的，不論借方還是貸方，一般會有餘額。
企業出售該交易性金融資產時，就不再擁有該資產。既然資產出表，與該交易性金融資產相關的賬戶余額應結平，即余額為0。
結合問題，出售時貸記「交易性金融資產-公允價值變動」，是因為出售前該賬戶有借方余額。
因此出售交易性金融資產時，既有可能借記，也有可能貸記「交易性金融資產-公允價值變動」科目，這取決於其期初余額是借還是貸。
個人觀點，僅供參考。

資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

❿ 在合同簽訂日遠期價格的現值與現貨價格相等，為什麼遠期合同本身在簽訂日的公允價值為零呢 例如，其

因為遠期合約簽訂時，雙方不需要向對方支付任何現金，所以合約對雙方來說是公平的，因此合約確定的價格應該使遠期合約的價值為0。