期貨期權稅務籌劃進項稅

1. 如何進行增值稅的稅務籌劃

增值稅優惠的4個關鍵詞

關鍵詞：不——不征

不征增值稅：增值稅納稅人發生經濟行為，不屬於增值稅應稅范圍，不需要繳納增值稅。

常見形式：納稅人取得中央財政補貼、未發生銷售行為的不征稅項目（預付卡銷售和充值、銷售自行開發的房地產項目預收款、已申報繳納營業稅未開票補開票等）、被保險人獲得的保險賠付、存款利息等等。

注意事項：不徵收增值稅項目發票開具規定，可使用「未發生銷售行為的不征稅項目」編碼，發票稅率欄應填寫「不征稅」，且不得開具增值稅專用發票。

關鍵詞：免——免稅&免徵

增值稅免稅：增值稅納稅人發生增值稅應稅行為，符合國家政策規定的，在銷售時免徵增值稅。

常見形式：免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅、養老機構提供的養老服務免徵增值稅、圖書批發零售環節免徵增值稅等等。

注意事項：用於免徵增值稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產進項稅額不得抵扣。

增值稅免徵：增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅行為，符合國家政策規定的，對其計算出來的應納稅額在不超過限額規定的，免徵增值稅。

常見形式：對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

注意事項：享受小規模納稅人免徵增值稅的納稅人，向主管稅務機關申請代開增值稅普通發票，在當期累計代開票銷售額低於免徵標准前，代開票時暫不徵收增值稅；一旦當期累計代開票銷售額超過免徵標准，則應對當期全部代開票銷售額一並計征。

關鍵詞：減——直接減征

直接減征：增值稅納稅人發生增值稅應稅行為，符合國家政策規定的，在銷售時對其計算出來的應征稅額，相應的給予減征優惠。

常見形式：納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅、銷售舊貨依3%減按2%徵收增值稅等。

注意事項：適用按3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票；可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。

計稅公式：增值稅應納稅額=含稅售價/(1+3%)*2%

關鍵詞：退——即征即退&出口退稅&留抵退稅

增值稅即征即退：對按規定申報繳納的稅款，符合政策規定的，由稅務機關在征稅時部分或全額退還。

常見形式：軟體產品增值稅即征即退、安置殘疾人就業增值稅即征即退、資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退、有形動產融資租賃服務增值稅即征即退、鉑金增值稅即征即退、動漫企業增值稅即征即退、飛機維修勞務增值稅即征即退等。

計算公式：以增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品為例，按適用稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策：

即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%

當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額

當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×適用稅率

增值稅出口退稅：將增值稅一般納稅人的出口貨物在國內生產和流通過程中已經繳納的增值稅予以退還。

常見形式：生產企業出口免抵退稅、外貿免退稅等

注意事項：出口環節適用的零稅率不等於免稅！！！

計算公式：以適用出口退稅政策的外貿企業出口委託加工修理修配貨物以外的貨物為例

增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據*出口貨物退稅率

增值稅留抵退稅：當納稅人以往期間進項稅額大於銷項稅額時，會產生留抵稅額；對這部分「可以留到未來抵扣的進項稅額」，予以提前退還。

相關政策：自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，滿足條件的納稅人，可以申請退還增量留抵稅額；自2019年6月1日起,滿足條件的部分先進製造業納稅人,可以申請退還增量留抵稅額。

計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%（先進製造業納稅人取消了60%退稅比例的限制）

進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

2. 稅務籌劃：下游采購貨物取得進項稅，以服務費開票給建築公司。

風險存在於運維公司和你們的關系，沒人檢舉，合同擬好了，說明運維公司只是提供服務，那就沒關系。另外提供一個降低稅負的辦法，成立個人獨資企業，自己給自己開進項票，同樣的抵扣，另外個人獨資企業可以幫助企業體現，增值稅，附加稅，所得稅全部加起來才5個點，完稅後錢就可以到私人賬戶了

3. 營改增後增值稅稅收籌劃的方法

1，窪地徵收。

2，轉移稅種。

對於稅收籌劃來說，基本上通過這兩種方式來操作。

但是，在選擇稅收籌劃機構時，一定要選擇正規，操作無風險的，不然，得不償失。

更多稅收籌劃技術可以參考企業財富安全管理九段技術。

4. 請問缺少進項票如何稅務籌劃採用什麼辦法

如果企業沒有進項發票，要分析沒有取得發票的原因，及時評估企業納稅狀況，並採取相應措施，解決沒有進項發票的原因；如果確實無法解決進項發票的問題，可以藉助比安財穗這樣的稅籌平台，57類133項服務類專票，滿足大部分企業的需求，平台一站式服務，操作簡單。

5. 如何對缺少進項票項目進行稅務籌劃

一方面要分析沒有取得發票的原因，及時評估企業納稅狀況，並採取相應措施，解決沒有進項發票的原因；另一方面如果企業在經營中確實無法取得增值稅進項發票，那麼可以選擇為小規模納稅人，就可以規避沒有進項發票的問題。再者額可以和平台合作，據了解，像比安財穗這個稅務籌劃公司還是挺不錯的，在業內口碑好，做稅籌這塊也很專業。

6. 財經類稅務籌劃問題求解！

增值稅實施細則第二十一條：條例第十條所稱非正常損失，是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括:(一)自然災害損失；(二)因管理不善造成貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失；(三)其他非正常損失。
第二十二條 已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發生條例第十條第(二)至(六)項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。無法准確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

如果選擇報廢，進項稅額要轉出，損失是35.1萬。
如果選擇低價處理，損失是29萬。因為可以把進項稅全額抵扣。

建議低價處理吧
希望採納~

7. 公司期貨收益要都交什麼稅

公司期貨轉讓收益要交營業稅，股息收入不繳納營業稅。

期貨公司對股票投資的股息收入暫不繳納營業稅，但轉讓股票取得的轉上收益應繳納營業稅。計算股票轉讓收益時，以其轉讓收入減去買入價後的余額為營業額。

買入價以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。

《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅〔2003〕16號)第三條第(八)款規定，金融企業(包括銀行和非銀行金融機構，下同)從事票、債券買賣業務以股票、債券的賣出價減去買入價後的余額為營業額。

買入價依照財務會計制度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。

(7)期貨期權稅務籌劃進項稅擴展閱讀:

種類介紹

經紀商

期貨經紀商的種類有許多，國際上常見的有期貨傭金商(FCM)、介紹經紀人(IB)、商品交易顧問(CTA)、商品合資基金經理(CPO)、經紀商代理人(AP)、場內經紀人(FB)等，它們之間存在交叉關系。

傭金商

不管名稱、規模大小以及經營范圍如何，其基本職能都是代表非交易所會員的利益，代理客戶下達交易指令，征繳並管理客戶履約保證金，管理客戶頭寸，提供詳細的交易記錄和會計記錄。

傳遞市場信息，提供市場研究報告，充當客戶的交易顧問和對客戶進行期貨和期權交易及制訂交易策略的培訓，還可以代理客戶進行實物交割。可以僱用一些商品交易顧問、商品合資基金經理、介紹經紀人和場內經紀人為其工作。

交易顧問

通過直接或間接形式為他人提供是否進行期貨交易、如何進行交易和管理資金等方面的建議。間接性建議包括對客戶的帳戶實行交易監管或通過書面刊物或其它報刊發表建議。

合資經理

管理用集資方式集中起來的資金，用這些基金進行期貨交易，以錢生錢。他們親自分析市場，制定交易策略並直接下指令。

介紹經紀

為期貨傭金商或商品合資基金經理等尋求或接受客戶交易指令，進行商品期貨或期權的買賣。只收取介紹費，不收客戶保證金和傭金。

8. 貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅

一、貨物期貨是指標的物為貨物的期貨合約。是關於買賣雙方在未來某個約定的日期以簽約時約定的價格買賣某一數量的實物商品或貴金屬的標准化協議。貨物期貨交易，是在期貨交易所內買賣特定商品或貴金屬的標准化合同的交易方式。
例如：某類商品當前市價為5，A期貨以該商品為標的，規定3月後有權以6的價格買入1噸。3月後，該類商品價格漲至7，手上持有A期貨的投資者，可以以6的價格買入，凈賺價差1。而商品的實物交割就是納稅環節，等同於貨物買賣，應交納增值稅。

二、增值稅征稅范圍的特殊規定。
貨物期貨(包括商品期貨和貨金屬期貨) ，應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅，其中：
1、交割時採取由期貨交易所開具發票的，以期貨交易所為納稅人。期貨交易所增值稅按次計算，其進項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發票上註明的銷項稅額，期貨交易所本身發生的各種進項稅額不得抵扣。
2、交割時採取由供貨的會員單位直接將發票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人。

9. 銷項與進項稅額籌劃的方法有哪些

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一、結算方式的籌劃
作為生產資料購入方的增值稅納稅人為了達到企業利潤最大化目標，可以對購入的生產資料的成本費用進行籌劃，進項稅的稅收籌劃就是其中的一個可行點。購貨方購入貨物的結算方式可以分為現金采購、賒購、分期付款。從納稅籌劃角度應盡量選擇分期付款、分期取得發票。一般企業在購貨過程中採用先付清款項、後取得發票的方式，如果材料已經驗收入庫，但貨款尚未全部付清，供貨方不能開具增值稅專用發票。按稅法規定，納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規定取得增值稅扣稅憑證，其進項稅額就不能抵扣，會造成企業增值稅稅負增加。如果採用分期付款取得增值稅專用發票的方式，就能夠及時抵扣進項稅額，緩解稅收壓力。通常情況下，銷售結算方式由銷貨方自主決定，購貨方對購入貨物結算方式的選擇權取決於購貨方和供貨方兩者之間的談判協議，購貨方可以利用市場供銷情況購貨，掌握談判主動權，使得銷貨方先墊付稅款，以推遲納稅時間，為企業爭取時間盡可能長的「無息貸款」。
二、進項稅額抵扣時間的籌劃
《增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）「如何確定一般納稅人進項稅額抵扣的時間」中嚴格規定了各類企業（經營業務不同）的進項稅額抵扣時間，銷售環節的進項稅額抵扣內容為上一環節的增值稅繳納額，納稅人不能隨意提前抵扣增值稅進項稅額以達到延期納稅的目的。進項稅的抵扣時間按照取得的增值稅專用發票的類型加以區分。
作為購貨方的增值稅一般納稅人可以通過籌劃進項稅額的抵扣時間，達到延期納稅的目的。如果取得的是防偽稅控的增值稅專用發票應盡快認證，認證通過的當月核算當期進項稅額並申報抵扣，降低當期的增值稅稅負；如果取得的是非防偽稅控增值稅專用發票，對於購貨方為工業企業的則應縮短購入貨物的入庫時間；若為商業企業，購貨方選擇即購即付，那麼就可以在付款當期在銷項稅中抵扣此項購進貨物的進項稅額；如果以應付賬款的方式結清貨款，則貨物購入的當期不能抵扣該購進貨物的增值稅稅額，只有在全部貨款全部結清的當期進行進項抵扣，這樣就增加了當期的增值稅稅負，沒有達到延期繳納的目的。此時購貨方可選擇的納稅籌劃方法為結算方式的選擇，通過結算方式的籌劃達到進項稅額抵扣時間的籌劃。例如可以簽訂分期付款合同。根據稅法規定對於分期付款方式取得的貨物的進項抵扣時間為分期付款的每個付款日的當期，這樣可以分步產生遞延納稅的好處，以獲得資金的貨幣時間價值；如果購進的是應稅勞務，則進項稅額抵扣的時間為勞務費用結算完畢日的當期，此時也可以採用結算方式遞延增值稅稅負。
三、供貨價格選擇的籌劃
由於增值稅實行的是發票抵扣制度，只有一般納稅人才能使用增值稅專用發票，這樣供貨方的納稅人身份就直接影響到了購貨方的增值稅稅負。一般納稅人購貨方主要有兩種不同進貨渠道的選擇，一是選擇一般納稅人作為供貨方，可以取得稅率為17%或13%的增值稅專用發票。二是選擇小規模納稅人為供貨方，如果能夠取得由稅務機關代小規模納稅人開具的3%的增值稅專用發票的，購貨方就可按照3%的稅率作進項稅額抵扣；如果取得的是小規模納稅人出具的增值稅普通發票，購貨方不能進項抵扣。對於購貨方來說如果從一般納稅人和小規模納稅人那裡購貨後的凈利潤都相等，那麼選擇哪一方都可以；如果兩方競價基礎帶給購貨方納稅人的凈利潤不同，應該選擇給購貨方帶來凈利潤較大的供貨方作為貨物來源方，這樣就存在一個價格折讓率（R）。這時應該如何選擇呢？筆者通過案例進行說明。
例：購貨方若有兩個進貨渠道，一方為一般納稅人，其支出的購貨金額為Y；另一方為小規模納稅人，其支出的購貨金額為X。購貨金額當期都能作為進項抵扣，t為一般納稅人增值稅稅率，t'為小規模納稅人增值稅徵收率（稅務機關代開增值稅專用發票），Py為一般納稅人供貨價格，Px為小規模納稅人供貨價格。（以上金額都為含稅金額）。
分析：假設從不同供貨方取得的貨物後的凈利潤相等，則有Px=Rp（t，t'）。購貨方從小規模納稅人、一般納稅人購入貨物並無差異，此時Rp（t，t'）即為價格折讓率。如果Px>Rp（t，t'）Py，小規模納稅人不能提供低於比價格折讓率折讓後的價格，對於購貨方來說應選擇一般納稅人作為供貨方，取得增值稅按照購貨企業適用稅率計算的進項抵扣的好處。如果Px
購貨方納稅人可以按照價格折讓率選擇供貨方。按照《增值稅暫行條例》，將小規模納稅人的徵收率調低至3%，相對於購貨方一般納稅人的適用稅率17%和13%，就有不同情況下的價格折讓率Rp（t，t'），則Rp （17%，13%）=86.80%；Rp （17%，0）=84.02%；Rp （13%，3%）=90.24%；Rp（13%，0）=87.34%，其中Rp（17%，0）表示購貨方適用的增值稅稅率為17%，供貨方為小規模納稅人適用的徵收率為3%，開具的增值稅專用發票為普通專用發票。
四、運費的籌劃
購貨方購入的貨物可以由自營車輛承擔運輸，也可以委託專營運輸的企業運輸。對於這兩種方式發生的運費，按照《增值稅暫行條例實施細則》規定，有所不同。非獨立核算的自營運輸隊車輛運輸購入貨物產生的運輸工具耗用的油料、配件及正常修理費用支出等項目，按照17%的增值稅稅率抵扣。委託運輸企業發生的運費，根據運費結算單據（普通發票）所列支的運費金額（不包括裝卸費、保險費等）依照7%的扣除率計算抵扣的進項稅額。那麼企業是選擇委託運輸還是使用自營車輛運輸，會對企業的進項稅額的抵扣產生較大的影響。在納稅籌劃時就必須找到運費扣稅平衡點，即當企業運費價格中可抵扣項目金額比例達到平衡點時，無論選擇哪種運輸方式，企業所抵扣的進項稅額相等。如果自營車輛產生的運輸耗用費用大於平衡點時，使用非獨立核算的自營車輛運輸購入的貨物就可能承擔較高的稅負，此時就應該選擇外購運輸費用或將非獨立的自營車輛獨立出來成為獨立核算的企業。
總之，增值稅納稅人在具體實務操作中可以單個使用也可以組合使用以上方法。但是這些選擇方法僅從納稅的角度考慮，並沒有考慮到其他的因素，如其他購貨成本、合同條款、從小規模納稅人和一般納稅人處購入貨物的質量差異等，企業應從企業的終極財務管理目標的角度來考慮稅收籌劃。