營改增對期貨公司稅負影響

① 營改增後對企業所得稅會造成什麼影響

「營改增」之後，企業的成本費用金額會減少，即部分支出由原先的營業稅發票變更為增值稅專用發票，需要進行價稅分離，進項稅額從企業采購中剝離，會使存貨的成本降低，銷售成本減少，企業經營利潤增長，這是「營改增」的目的之一。
「營改增」之後，企業主動申請核定徵收企業所得稅的情形會減少。主要是由於一般納稅人要求會計賬薄健全，才能申請使用增值稅專用發票，才能開具、取得增值稅專用發票，因此，由於會計賬薄健全，所以無法主動申請核定徵收企業所得稅，或者說「喪失」了企業所得稅核定徵收的權利。此舉有利於加強企業所得稅的稅收風險管理。
以上信息僅供參考。

② "營改增"對企業稅負會產生哪些影響

"營改增"對企業稅負會產生的影響有：
1、營業稅改增值稅的核心思路是減輕企業負擔、支持服務業發展，同時「營改增」也是一項意義重大的結構性減稅措施。從理論上看，「營改增」能夠避免重復征稅以減輕企業的納稅負擔，但是，實際上，由於企業類型不同、各行業的經營模式不同等使得稅改的對企業的影響和效果也不盡相同。
2、對小規模納稅人的影響。
原先營業稅小規模納稅人企業徵收的稅率一般為 5%，而現在由5%的價內營業稅下降到了3%的價外增值稅，稅率的減幅是很明顯的。據資料統計，在試點的上海地區，在大約 13.9 萬戶試點的企業中有 9.1 萬戶為小規模納稅人，它們大多數是小型微利企業。這些企業的競爭壓力大，在稅改之後，它們的稅收減幅大約 40%，國家極大的支持和推動了小型微利企業的發展，同時，也促進了就業。
3、對一般納稅人的影響。
對於一般納稅人的影響對於不同的行業，由於存在進行稅額的抵扣和稅率設置的差異，影響也不盡相同。下面主要從文化創意企業、服務型企業、物流企業、交通運輸業企業和建築業5個類型的企業進行分析。
（1）文化創意企業。
文化創意服務包括設計服務、商標著作權轉讓服務（包括商譽和特許經營權轉讓服務）、知識產權服務、廣告服務（含廣告代理服務）和會議展覽服務（含會議展覽代理服務）。文化創意企業原來適用的營業稅稅率為5%，而在其稅改後由5%的營業稅變為6%的增值稅。直觀上看稅率有所上升，但是企業在相關服務過程中所采購的固定資產，材料費等的增值稅的進項稅額可以憑票抵扣，所以，總體的稅負不會上升甚至會獲得一定程度的下降。
（2）服務型企業。
服務型企業相對較為特殊，其人力成本在企業成本中的佔比較高，因此依靠服務所創造的利潤也是企業利潤的絕大成分。該類企業比較不容易獲得增值稅發票，可以盡享抵扣的進項稅比較少，而營業稅改徵增值稅後增值稅的稅率要比原先營業稅的稅率要高，這將一定程度上增加企業的稅收負擔。
（3）物流企業。
根據「營改增」規定，一般納稅人的物流企業適用於11% 或6%的增值稅稅率。而其進項稅額的抵扣，主要包括用於物流派送所需的外購燃料、外購設備等，需要說明的是，企業在外送服務過程中所支付的過路過橋費、保險費以及人力成本等成本費用不在進項抵扣范圍之內。在總體上估算，稅負會有所增加。
（4）交通運輸業。
交通運輸業原來適用於 3%的營業稅，營改增後改為徵收11%的增值稅。稅改之前企業購入固定資產等都是不能夠進項抵扣的，但在「營改增」之後，企業購入的汽修配件、固定資產等都可以盡享抵扣，可以減少企業的納稅負擔。但實際上，對一些剛起步的企業或者已經運營一段時間較為成熟的企業來說，新購入的固定資產並不多，資金缺乏的企業還會採用融資租賃方式來運行，但是融資租賃的固定資產的進項稅額無法抵扣，同時，這些企業的成本支出主要為人工成本，這部分支出又無法抵扣，稅務負擔將有所加重。
（5）建築行業。
營業稅改徵增值稅對企業的影響主要取決於於適用稅率水平、毛利率及營業成本中可抵扣項佔比等因素，稅改後適用稅率低、毛利率較低、可抵扣項目佔比較高的建築企業受益較大。由於增值稅相對營業稅稅率提高且抵扣不充分，建築行業營業稅改徵增值稅後，首先面臨的就是期初稅款抵扣問題，主要涉及到建築企業期初庫存材料和機械設備等固定資產增值稅進項稅額抵扣問題。
營業稅改徵增值稅後，一方面有利於建築企業提高機械設備裝備水平，改善企業財務狀況，優化資產結構，增強企業競爭能力；另一方面通過引進新的機械設備和流水線，減少作業人員，降低人工費支出，又反過來降低了企業的稅負。最後，約佔35%比例的人工成本中，不全是本企業自身發生的人工費，其中還包含至少20%勞務分包成本，由於國家對勞務公司是否也實行由營業稅改徵增值稅還沒有定論，如果不同步進行改革，這部分勞務分包成本對建築企業增值稅稅負影響最大。

③ 營改增對建築施工企業企業所得稅的稅負影響

營改增對建築施工企業的影響要大於其他行業的企業。因為建築企業在采購上非常雜，不是每一采購的物資都能取得銷售貨物稅票，即使采購能取得稅票，都只有幾項大的主材能取得增值稅專用抵扣稅票，在接受勞務方面大部分的民工都是未進公司的農民工，難以取得稅票。因此建築企業取得的成本發票少就增大了利潤，也就增加了企業所得稅的稅負。

④ 營改增對企業稅負會產生哪些影響

首先當然是對以前交營業稅的企業有影響。另外，對以前交增值稅的企業，營改增之後對他們也是有影響的，影響在什麼地方呢？他們能夠獲得更多的進項抵扣了，這是一個絕對的利好。所以無論是對交營業稅的企業還是對交增值稅的企業，營改增之後，對稅負都會產生影響。
一、營業稅與增值稅的計算

先看以前交營業稅的企業，他們的稅率國稅總局是如何設計的呢？共分為三個檔次：

1、稅率是3%，這一類涉及的行業是交通運輸業，建築業、郵電通信業，文化體育業。

2、稅率是5%，主要涉及金融保險業、服務業、轉讓無形資產，銷售不動產。

3、稅率是5%到20%，主要是針對娛樂業的。娛樂業稅率到底是征5%，還是征20%，主要取決於當地政府對娛樂業的態度。

營改增之後，對應的這幾檔稅率肯定都要做相應的變化。

營改增改為增值稅，我們先來看看，增值稅到底應如何理解？增值稅最初的設計，是一個法國人做的。他設計這個稅，一開始應該說定義很清楚，就是對增值額征稅。

我們舉一個例子，如果一個企業，購進一台價值600萬設備，最後作價以1000萬賣出去，增值額就是400萬，400萬乘以稅率，這就是它應交的增值稅。這就是對增值稅當時最初的界定，可是真正用這樣一種辦法去計算應交增值稅的時候，不太好操作，因為企業交易不可能有這么清晰的、一一的對應關系。每一筆進項稅和每一筆銷項稅，對應不上來。譬如，生產製造企業，原材料對應到哪一單銷售上面了，說不清楚？於是稅務給出了一個辦法，把每一單采購核算一個進項稅，每一單銷售核算一個銷項稅，當期用所有的銷項稅減去進項稅，這樣算出你的應納稅額。

基於這樣一種計算模式，我們就知道了，增值稅並不是按照增值額來計算的，它是按照銷項稅減進項稅算出的。我們也可以做一個分析，假如一個產品，我們把它賣出去的時候，賣120元錢，產品的成本由三部分構成，直接材料30元，直接人工30元，製造費用中有水電氣暖3元，能源費5元，設備折舊10元，對應的製造費用裡面的人工薪酬2元，日常費用5元，其他費用2元。算下來，銷售毛利是33元。對這一單產品的銷售，計算它的銷項稅時，增值額應該是33元毛利加上成本裡面不含有進項稅的成本，包括直接人工，以及製造費用裡面沒有進項稅的成本費用，它們一起構成增值稅的納稅基礎。有這樣一個計算流程，我們就知道了，取得進項稅是營改增之後絕對稅負增減的關鍵。

二、營改增對稅率的設計

我們再來看一下，營改增對稅率的設計。根據納稅人的規模不同，設計了兩個層次。第一個層次，認定納稅人是一般納稅人，第二個層次認定納稅人是小規模納稅人，小規模納稅人怎麼界定呢？年銷售額在500萬以上，就認定是小規模納稅人，年銷售額在500萬以上就是一般納稅人。銷售規模在500萬以下，會計核算比較規范，自己申請成為一般納稅人，也可以成為一般納稅人。

對於一般納稅人的稅率設計分幾檔：第一檔是主稅率6%。第二檔是對於提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產的租賃服務，轉讓土地所有權，設計的稅率是11%。第三檔是提供的有形動產租賃服務，設計的稅率是17%。還有第四檔，就是發生的跨境的應稅服務，國家給服務出口優惠，免交。

對於小規模納稅人，有兩檔徵收率：主徵收率是3%，房地產行業比較特殊，徵收率是5%。

對於這樣的稅率、徵收率設計，我想多解釋一下，為什麼提供有形動產租賃服務，會把稅率設計為17%呢？以前租賃服務的營業稅稅率才5%，一下子到17%，有極大的提升，原因是把有形動產的租賃服務，等同於正常的商品銷售行為。商品銷售稅率就是17%，有形動產的租賃，比如小汽車租賃服務，和銷售有什麼差別嗎？我覺得沒什麼差別，銷售可以看做是一次性的租賃，而租賃可以看作是分期收款的銷售。這樣分析下來，我覺得把有形動產租賃的稅率拉為17%是合理的。

三、營改增後名義稅率的增減變化

營改增之後名義稅率變化了，稅負到底會不會增加呢？我們先看小規模納稅人的稅率變化：第一類是3%，還是變為3%；第二類由5%變為3%；第三類由5%變成5%。因為改為增值稅之後，是價外稅，把價外稅的徵收率折為價內稅的話，3%折過來是2.91%，5%折過來是4.76%。這三種情況，無論怎麼變化，無論怎麼變，增值稅的徵收率是絕對減少的。

對於一般納稅人而言情況則沒有這么樂觀，它的稅率變化，也分幾種情況。第一種是由3%變為11%，第二種是由5%變為6%，第三種是由5%變為11%，第四種是由5%變為17%。

從名義的稅率增長的幅度看，除了5%變為6%以外，其他增長幅度都很大。我們把這幾檔稅率折為價內稅，11%是折後應該是9.91%，6%折為價內稅應該是5.66%，17%折為價內稅是14.53%。總體來看，一般納稅人的稅率的增幅應該有四個，第一個增幅是6.91%，第二個增幅是0.66%，第三個增幅是4.91%，第四個增幅是9.53%。

對於一般納稅人而言，稅率都絕對增加了，實際稅負是否會絕對增加呢？這需要具體來分析。

⑤ 如何分析營改增對行業的負面影響

盡管「營改增」試點的步伐在穩步推進，此次稅改的積極意義也在企業運行過程中不斷顯現，但是，由於制度執行的銜接缺少具體的參考範例，「營改增」和增值稅稅收制度在實際執行過程中還是存在一些問題。這些問題的存在，不可避免地給企業帶來了一定程度的不利影響，需要在以後的改革中進一步完善。
1.「營改增」對抵扣不足企業會造成稅負增加的不利影響 這一特點典型的主要是交通運輸業，其可抵扣稅額少，較大部分試點企業的稅負並未減輕，反而有所上升。這是由於這部分企業可以抵扣進項稅額的主要是經營初期所購進的固定資產。但是這類企業的固定資產，比如運輸工具，其經營周期大概是5年～10年，這樣可以預計，企業在5年～10年內僅僅可以抵扣一次固定資產進項稅。此外，一些有形動產租賃企業，也比較容易出現稅負上升的情況。因此，企業需要結合自身經營的實際情況，採取對應措施，以降低稅負。
與此同時，由於可進項少的服務業中從事金融服務業及信息服務業的企業的主要成本構成中固定成本和人工成本較高，而該些成本不能產生進項稅，其成本可抵扣的項目比重過低，則進一步導致稅基過高，變相增加了稅負。

⑥ 營改增對企業的財務會造成什麼影響

營改增對企業財務的影響：
（一）稅負影響
從稅負角度分析，營改增對於小規模企業納稅人及一般納稅人來說，作用較為明顯。營改增可有效降低小規模企業的稅負率，並增加了現代服務業的可抵扣稅額的數額和范圍，提高了運輸支出抵扣稅額比例。從行業的角度分析，營改增增加了交通運輸業的可抵扣稅負，將稅率從原來的3%提高至11%，但由於稅負波動幅度較小，在實際徵收過程中，部分企業的稅負下降幅度不大。對於一些非可抵扣類資產行業及勞務行業來說，稅負差異性較大，部分企業稅負並無下降，反呈上升趨勢。在進行稅制改革時，應全面考慮這部分企業的利益，合理調整稅率，或重新制定應稅金額，企業應當重視國家法規，針對問題申請財政補助，提高企業的利益，以免造成虧損。
（二）會計核算影響
營改增對企業會計核算的影響較大，營業稅徵收時，並不存在銷項稅額以及進項稅額，相關收入只需按實際入賬即可，而成本按照實際支出為准。但實行營改增後，徹底改變了收入入賬方式和原則。例如服務行業，營業稅改增值稅後，收入入賬時，需按照稅率扣除銷項稅額，成本也需扣除進項稅額，且銷項稅額及進項稅額均採用「應交稅金」進項核算，當期應繳納的稅額相當於銷項稅額和進項稅額的總差額，在營業稅核算時，只需將收入額或收支額差直接乘以稅率即可算出稅收。因此，從會計核算的角度分析，營改增後，稅金、成本以及相關收入方面的核算方式發生巨大變化，企業財務管理也隨著核算方式的改變而改變。營改增試點企業與非試點企業的會計核算方式不一致，由於營改增並未實行一次性推廣，只在部分地區試點，因此，加大了部分跨地區經營企業的會計核算難度。這部分跨地區經營企業需進行不同稅種的調整，對不同的稅收方式進行銜接，企業會計的核算難度較大。營改增對於綜合經營企業來說，在企業會計核算方面的要求更高，如果在營改增過程中，如果綜合經營企業無法劃分出明確的經營業務性質，無法將各類業務的核算明細化，則按照高稅率稅種來進行企業的會計核算。目前，大多數服務行業屬於綜合經營企業，為降低中小企業的稅負，應針對不同稅種的業務，分別進行核算。
（三）發票管理影響
營改增對於發票的管理也造成了一定的影響。例如，在徵收營業稅時，服務類企業發票只需開具稅務發票，但實行營改增稅制後，由於分有銷項稅、進項稅，企業發票的管理更加規范更加嚴格。增值稅發票管理存在小規模納稅人及一般納稅人之分，小規模納稅人所用的發票只有一種，即普通發票，在發票管理方面，與營業稅發票管理相似。一般納稅人的發票分為2種，即普通發票和專用發票，稅務部對於發票的使用也提出了明確規定。由於增值稅關繫到稅收的抵扣，如發票使用不當將會造成企業的法律風險。增值發票的限額較低，與營業稅發票限額不一樣，增值稅一般納稅人的發票限額一般為10萬元，與服務業務限額存在較大差距。申請高額發票時，所需時間長，不利於業務的開展。

⑦ 營改增對企業有哪些影響

從整體經濟的角度看：

第一，減稅帶來的乘數效應對經濟的拉動作用不可小視

第二，營改增後，服務和貨物一樣徵收增值稅。第三產業納入增值稅抵扣鏈條，有利於經濟結構從第一、二產業向第三產業的調整

第三，出口的增值稅零稅率和免稅，以及進口增值稅的進項抵扣，有利於我們外向型經濟的發展，有利於中國企業參與國際合作和分工。

從行業的角度看：科技行業在營業稅狀態下的稅收優惠實現了平移，可以申請免稅或出口零稅率，這體現了國家產業政策的一個延續性；製造行業隨著營改增的全面推進，抵扣項目不斷增加，成為營改增最大的受益者。

(7)營改增對期貨公司稅負影響擴展閱讀：

2016年5月1日，我國開始全面推行營改增，試點范圍擴大到建築業、房地產業、金融業和生活服務業，如今距營改增順利完成已經快一年時間。營改增涉及到將原徵收營業稅的近1600萬戶企業納稅人、1000萬自然人納稅人和超過2萬億元的營業稅收入改徵增值稅。自2016年3月至今，財政部和國家稅務總局出台了超過四十份法規規章和補充文件。

根據國家稅務總局統計，營改增實施以來，98%左右的試點納稅人實現了稅負下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，總體減稅規模越來越大。2012年1月至2017年2月，中國營改增帶來的減稅總規模累計已超過1.2萬億元。預計到今年4月30日，全面推開營改增試點一周年將實現減稅6800億元左右。這是近年來中國最大規模的減稅措施。

（參考資料：國家稅務局-營改增」對企業、行業乃至整個經濟 都具有正面影響）