公司期货投资亏损能否抵减应纳税所得

『壹』 为什么投资损失不能抵减个人应纳税所得

我国个人所得税是有费用减除项目的，比如工资、薪金所得和对企事业的承包经营、承租经营所得，每月收入的扣除标准是1600元（2006年以前是800元），除了偶然所得和其他所得，都有相应的扣除标准。
至于股票转让所得暂不征个人所得税，怎么能抵减呢？

『贰』 期货交易亏损造成的损失在企业所得税前扣除时，是否需要税务机关审批

国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》国税发〔2009〕88号）第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：1.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失。2.企业各项存货发生的正常损耗。3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失。5.企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失。6.其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。期货交易为金融衍生产品，实际发生的损失如符合上述规定，可自行计算扣除。

『叁』 企业投资期货亏损该如何入账 ，计算所得税时能否剔除

1、企业投资期货亏损，不可税前扣除，需要纳税调整。如果该期货没有被指定为套期保值工具的，就是交易性金融资产。
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动
2、所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

『肆』 核定征收企业所得税 亏损能不能抵扣

核定征收企业所得税 亏损不能抵扣。

《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第三条规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。

第十四条规定，纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：

（一）纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季分期预缴。

（二）在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额，由纳税人按月或按季填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。

（三）纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。

根据上述规定，实行核定征收方式缴纳企业所得税的，一般是不设账或难以准确进行财务核算的企业。因此由税务机关确定采取核定征收企业所得税的企业，在采取核定征收年度不能弥补以前年度亏损。

『伍』 之前一直盈利且所得税也缴了，最后一年亏损，亏损额可以抵清算所得税的应纳税所得额吗

清算期作为独立的纳税期间，之前的最后一年经营期亏损是可以向后结转的。

『陆』 公司投资 可以抵扣所得税吗

公司投资不用交所得税，但也不能抵扣所得税。
因为投资不是成本和费用，而是资产，与当期利润无关。如果有投资收益，要并入企业利润，如果当期盈利就要交企业所得税了。

『柒』 从具体业务看 投资损失能否税前扣除

我公司曾投资于某县卫星纸箱厂，投资额占该厂全部股份的40％，我公司对此项投资采用权益法核算。2002年，卫星纸箱厂发生年度亏损，亏损12万元。为此，我公司相应调减“长期股权投资”，减记“投资收益”4．8万元。这是符合会计制度规定的。但我公司在进行企业所得税申报时，税务机关要求我公司进行纳税调整，认为这4．8万元的投资损失不应税前扣除。请问：这项投资损失能税前扣除吗？ 企业申报所得税时应进行纳税调整。国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发［2000］118号）第二条第二款规定：“被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资方不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失。”卫星纸箱厂发生的亏损，应由卫星纸箱厂就地结转弥补，你公司按财会制度规定调减投资成本，确认投资损失，减少了你公司年度应纳税所得额，因此应按规定进行税前调整。 《税收征管法》第二十条第二款规定：“纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。”因此，尽管你公司是按会计制度规定进行账务处理，但当与国家有关税收规定相抵触时，仍要以税收规定为准计算调整你公司年度应纳税所得额。

『捌』 投资损失在所得税前能扣除吗

财政部、国税总局日前下发通知，明确了企业资产损失在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除政策。根据通知，企业的股权投资符合5类情形之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。通知自2008年1月1日起执行。

上述5类情形包括：一是被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；二是被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；三是对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；四是被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的；五是国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

财政部、国税总局明确，通知所称资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

通知同时明确，企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列6个条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：一是债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；二是债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；三是债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；四是与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；五是因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；六是国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

通知规定，企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，或者政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除。贷款方面，企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合12个条件之一的贷款类债权，可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除。

固定资产和存货方面，根据通知，对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。同时，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。

通知还明确，企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除。

『玖』 企业给别的公司投资亏了,这个亏损额能在计算企业所得税时扣除吗

判断豆子亏损能否所得税前扣除，要基础这笔投资对被投资公司是属于控制、重大影响还是属于财务投资。
若投资占比很小，仅仅若为财务投资，随时准备出售，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的，这笔亏损冲减投资收益，是可以在税前扣除的，减少所得税的应纳税所得额；
若投资占比在50%以上，对被投资企业财务和经营具有控制权，则按照成本的长期股权投资进行核算，亏损额先冲减商誉，在冲减其他资本公积，在冲减投资成本，直至冲成零，不能在企业所得税税前扣除。

『拾』 企业的投资损失可以在企业所得税税前扣除吗

国家税务总局公告2010年第6号：企业对外进行权益性（以下简称股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。

企业所得税法：第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据企业所得税法实施条例：第十一条 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。