期货存出投资款

A. 存出投资款是指的什么

指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。

企业向证券公司划出的资金，应按照实际划出的金额，借记“存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目;购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”科目，贷记“存出投资款”科目。

财务处理：

1、向证券公司划出资金时

借：其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款

2、购买股票、债券等时

借：短期投资

贷：其他货币资金——存出投资款

B. 期货交易的会计分录

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：

（1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

（3）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（4）衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

一、买入商品期货合约会计处理

【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元；

（2）11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费4元/手；

（3）11月30 Ft结算价1970元/吨；

（4）12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元

借：其他货币资金——存出投资款 200000

贷：银行存款 200000

（2）11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元（20×10×2000×10%），交易手续费80元（20×4）

借：衍生工具——大豆期货 40000

投资收益 80

贷：其他货币资金——存出投资款 40080

（3）11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×（2000-1970）]

借：公允价值变动损益 6000

贷：衍生工具——大豆期货 6000

（4）12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×（1970-1950）]

借：公允价值变动损益 4000

贷：衍生工具——大豆期货 4000

（5）12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手

借：其他货币资金——存出投资款 30000

贷：衍生工具——大豆期货 30000

借，投资收益 80

贷：其他货币资金——存出投资款 80

借：投资收益 10000

贷：公允价值变动损益 10000

二、卖出商品期货合约会计处理

【例2】20×8年度B公司发生以下期货投资业务：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元；

（2）11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费为成交金额的4‰；

（3）11月30日结算价18800元/吨；

（4）12月31日将上述铜期货全部平仓，平仓成交价18500元/吨，交易手续费为成交金额的4%.则B公司有关会计分录如下：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元

借：其他货币资金——存出投资款 500000

贷：银行存款 500000

（2）11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元（10×20×19000×10%），交易手续费15200元（10×20×19000×4%）

借：衍生工具——铜期货 380000

投资收益 15200

贷：其他货币资金——存出投资款 395200

（3）11月30日，铜期货合约盈利40000元[10×20×（19000-18800）]

借：衍生工具——铜期货 40000

贷：公允价值变动损益 40000

（4）12月31日，铜期货合约盈利 60000元[10×20×（18800-18500）]

借：衍生工具——铜期货 60000

贷：公允价值变动损益 60000

（5）12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4%支付交易手续费14800元（10×20×18500×4%）

借：其他货币资金——存出投资款 480000

贷：衍生工具——铜期货 480000

借：投资收益 14800

贷：其他货币资金——存出投资款 14800

借：公允价值变动损益 100000

贷：投资收益 100000

C. 交易性金融资产和存出投资款

存出投资款，是事先存出的款项用来投资的。也不全是投资就是存出投资款，要看企业的支付方式

D. “其他货币资金--存出投资款”这个科目怎么理解

想要投资，一般就是指要买其他企业的股票时，要按规定将资金存入到那家企业指定的账户。此时，这部分资金就不能再移作他用。
所以，这部分资金与企业的银行存款就存在一定的区别（如：不可随便动用），但所有权还属于原企业。
因此，将其计入“其他货币资金－存出投资款”，

E. 关于存出投资款的问题

看下存出投资款定义：是指存入证券公司等机构准备用于投资股票、债券等的款项。如企业用银行存款直接购买或投资就用银行存款。如企业划出款项到证券公司等机构这时还没形成投资还是货币资金的一种形式—其他货币资金

F. 交易性金融资产和其他货币资金---存出投资款的区别

其他货币资金是存在证券公司账户里的资金，用来购买股票、债券等金融资产，他的表现形式是资金，一般不存在价值变动的问题。
交易性金融资产是公司持有的金融资产（比如股票、债券、基金等等金融工具），并且持有目的是为了通过卖出实现短期获利。通常由市场决定价格，而且价格是波动的。

G. 存出投资款新规定

新会计制度在一级会计科目其他货币资金（编号为009）下，将其明细科目外埠存款、银行本票、银行汇票、信用卡、信用证保证金、存出投资款分别编号为0090、0090、00903、00904、00905和00906
借：其他货币资金-存出投资款 100000
贷：银行存款 100000

H. 何为存出投资款，和投资款有什么区别吗

存出投资款是指尚未使用的投资款。

存出投资款属资产类明细科目，(其他货币资金-----存出投资款）
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出的资金，应按照实际划出的金额，借记“存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”科目，贷记“存出投资款”科目。

I. 存出投资款 是什么 为什么记入资产

由于股票这类投资需要开设专门帐户，而一个企业要进行投资的时候需要把基本帐户的钱转入一个专门帐户。就像你炒股票一样，需要在股市里面设立一个帐户，这个帐户并不是你常用的帐户。
属于资产类是因为这笔资金还没有转化为股票，还是其他货币资金。