期货分析小金库

A. 如何查出企业“小金库”

“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。“小金库”具有隐蔽性，追查的方法可参考：
1、审查会计凭证。
通过对一张张会计凭证特别是所附原始凭证的审查，核实有无采取虚报冒领、截留应上交、下拨款或假借上交、下拨，将单位的资金以某种名义付给其他单位或个人然后再从对方收回或存于对方、截留收入等手段为“小金库”筹集资金的情况。审查会计凭证时要注意从奇异的数字、时间、地点、物品、票据、编号、联系单位、报账手续、开支规律等中发现问题，如某单位按月发放某项补贴，若发现在财务账上开支不连续，则应查明原因，核实是否有从“小金库”中开支的情况。
2、审查收款票据。
主要审查已使用发票、收据的存根联是否齐全，有无缺号情况；所有开具了未作废的发票、收据的记账联是否都做了账，存根联与记账联上的数量、金额是否一致；未使用的发票、收据有无缺号的情况，每份未使用的发票、收据及发票、收据联是否存在；核实有无将收入放入“小金库”中的情况。
3、审查货币资金。
对库存现金进行突击盘点，核对库存现金实有数与现金日记账和总账余额是否相符，如发现溢余或短款，则应追查原因，核实是否有“小金库”的资金放入其中或“小金库”中的支出挪用了库存现金；如发现活期储蓄存折或定期存单，要追查资金来源、去向及其情况，核实是否属于“小金库”资金。对银行存款进行审查，核对被查单位所有银行存款账户的银行存款账面余额与单位银行存款实有金额是否相符，未达账款是否由于正常原因所致，特别要注意一收一付金额相等的未达账款，如发现不正常情况，则要追查资金去向及其原因，核实是否入了“小金库” 中。另外，对有公款私存的，还要核实有无将其利息放入“小金库”中的情况。
4、审查往来账户。
有些单位惯用往来账户过渡设 “小金库”，此种手法通常是把单位的正常收入先记入往来账户，虚列出结算中的债务，侍机再将其转入“小金库”中；还有的将已收回或可收回的债权列作呆账予以核销，把资金转入“小金库”中。在清查中，一是看往来发生和结算的单位名称是否一致，二是看往来款项支付的事由是否合理，三是看往来款项支付的手续是否正常，四是看列作呆账核销的条件是否充分，发现疑点则进行追查，核实是否将资金转入了“小金库”中。

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B. 如何追查“小金库”

概括起来， 追查“小金库”有如下八种方法： 一是账面查疑法 查账时要注意两种倾向的账目。一种是记录混乱，账证不符，账实不符，加总账有误，记录不完整，收支凭证内容不合法，手续不健全，甚至有涂改、挖补、伪造的凭证等。可运用核对法，进行账实核对、明细账与总账核对，看“小金库”是否存在。 另一种是记载过于规范的账目，账面上毫无违纪，甚至连一笔招待费都没有。有的是笔迹笔划一致的誊抄账。这类账可能是假账，假账背后就有“账外账”或“小金库”问题。检查方法同查混乱账目相同，但重点是对账外收支项目的检查。 账面查疑还要注意账面上违反常规的奇异问题，包括奇异的数字金额，奇异的时间、地点，奇异的收支事项等。例如，账面上有司机工资支出而没有车辆购置费、维修费、油料费，没有生产经营项目的单位出现了生产经营费用，甚至有些单位无建筑项目而发生建筑材料购置等，这些奇异问题的背后可能就隐藏着“小金库”。 二是层层剖析法 仅从被查单位账目上难以发现“小金库”，一定要对有疑点的收支项目分类排队，采用抽样延伸的方法，从可疑科目到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务较多的单位，层层剖析，使被查单位存在的收入不入账、虚列支出、虚拨款项等问题原形毕露。 三是突击盘库法 在被查单位无准备情况下，用突击方式盘点其全部金库，并与现金日记账、银行存款日记账及总账核对。发现库存现金与账面余额不符，应当查明原因。若库存现金数大于账面余额，又不能说明正当来源，就是账外“小金库”。若库存现金数小于账面余额，查询去向不明，则可能为贪污或挪用。此外，还要注意检查充抵库存现金的借条、现金支票、支票存根及发生时间编号、银行存款折、记事本等。发现疑点应进一步追查收付款凭证，支票手续是否健全，内容是否合规合法，时间编号是否顺序相联。若在这些环节上发现了账外资金的证据，则说明可能存在“小金库”。 四是处置及出租资产追踪法 单位处置淘汰的办公用具、家具、设备、交通通讯工具及其他废料、残次品、包装物、副产品、低值易耗品、更新替换下的固定资产处理残值、出租闲置的固定资产等收入往往易被忽视，或因疏于管理流人个人腰包，或因单位故意作弊，收入不入账，充填“小金库”。因此，对这类资产应作为检查的主要内容，从购进使用追踪到处置、出租，一追到底。发现收入不入账，就说明存在“小金库”或贪污问题。 五是票据抽查法 单位的收支票据凭证应全部记账，有存根联、发票联，有的还有出、入库联，并按顺序编号。抽查票据时若发现收入不入账，各联数额不一致，大头小尾，缺页少号等问题，就可能有隐瞒收入、设“小金库”或虚报冒领等问题。 六是银行对账法 要求被查单位提供基本存款账户，专用存款账户，临时存款账户等。结合银行存款项、银行对账单，进行查询核对。若发现银行存款项与实际存款数额有差异时，应进一步追查原因。实际存款数大于账面余额又不能说明正当理由的，就可能是“小金库”。此外，查询时，还应特别注意以单位财务人员、法定代表人的名义或奇异的代名代号的存款，若其收支频繁，数额较大，也可能是公款私存的“小金库”。 七是成本分析法 成本被称作是企业调整利润的“蓄水池”，隐瞒收入的“避风港”，为谋取本单位利益，截留收入，填充“小金库”资金，其手段之一就是多摊乱挤成本。因此，应进行成本分析，检查企业是否严格按规定核算产品成本、正确计算收入，看其是否存在用收入填充“小金库”或舞弊贪污等问题。分析采购成本时，要注意其在原、辅材料采购中，有无舍近求远、舍优求劣、高价购劣、多支付运杂费、包装费等问题；分析生产成本时，重点是查固定资产折旧的计提方法是否一致，计算是否正确，原辅材料费、燃料动力费、工资福利费、企业管理费等支出是否合法合理，各期配比是否大体一致，如某项费用某一时期出奇的高，则应查明原因；分析销售成本时，除检查销售费用开支外，还要检查销售折扣、折让是否真实合法，销售退货是否验收入库和进行账务处理。 八是产量推算法 有的生产性企业以少报产量，做假账等手法，隐瞒收入、偷漏税、设立“小金库”。对于这类企业可根据其生产规模、生产能力、开工时间、原材料耗量、电力动力消耗量以及管理费用消耗量等指标，比照同类企业和被查企业不同年度的生产情况，综合推算其产量。正常情况下，这些指标的配比应在一定的合理范围内。若被查企业账面反映的产量与实际推算产量差异较大，指标配比异常，就说明该企业可能存在少报产量隐瞒收入、偷漏税、私设“小金库”等问题，应进一步查证核实。 复制链接收藏

C. 小金库期货网络不太畅通什么意思

正规期货是没有你说的这个“小金库期货”得，投资一定要选择正规平台，不要被骗了。

D. 我的美原油期货在小金库被强行平仓，平台说合约到期，但是没有道期，我该如何

简单来说可以换个稳定的平台了

E. 小金库专业投资软件可信吗

不要看他是在哪个平台上打广告花钱的话在哪儿都能打广告但这不代表它不骗人呢你可以在企信通或者天眼通上对公司的资质进行查询。

F. 小金库里的期货属于哪一种

小青库里的期货属于哪一种？它应该就是属于种一种存钱的方式吧，将钱存进去，然后有利息可以利用的那种感觉应该是这个样子的。

G. 小金库期货软件是合法的吗

这种小众的期货软件最好不要使用，风险性还是很大的，以免造成财产损失，做期货的话最好通过正规平台进行操作。

H. 如何查小金库

先了解小金库资金来源的主要途径：一是收入不记账.(注意.这里的收入是明文规定的.废料可没有一条文件规定要卖钱上缴)如某镇派出所.将三个月近10万元的罚款收入不记账.直接放入小金库.
二是截留上交款项.有些单位的收费理应上缴上级主管部门.但是个别单位采取缴大留小的方式.将其中的一部分留下来.如某局乡建科.将本应上缴市局的20万元收费截留下来.建立了小金库.
三是虚列支出.有的采用支少报多的方式.有的则直接虚列支出项目.如某单位虚构"了一个办公楼维修项目.将40万元公款划入小金库。简单来说，要查小金库，无非以下途径：检查费用支出：有无虚列费用盘点固定资产：可能有账外固定资产的租金收入存放于小金库突击盘点现金：留意保险柜中的票据，可能查出账外的东西以下是一些教条性的结论，附案例，有空慢慢看： 1．规律分析法。财务收支同自然界的万物一样，都不是孤立的、静止的，是同其他事物紧密联系的，只要仔细分析，不难找到规律。规律分析法就是在分析各种收入支出规律基础上，找出不正常因素，进行深挖细究，查到深藏的小金库。如我们在审计某单位时，发现在账上有1笔培训资料印刷费支出69800元，共印培训资料1500套，但没有发现讲课费、食宿费、教室租金等其他相关培训支出和培训收入，明显不符合常规。带着疑问我们找该单位领导谈话，该单位领导对此无法解释，只好承认了将培训收入80多万元私设小金库的事实。
2．重点突破法。有些单位业务繁杂，管理混乱，疑点颇多，但又没有充分的证据，审计人员往往感到无从下手，这种情况下查找小金库必须使用重点突破法,选择某一最薄弱环节重点进攻突破，而不是盲目四下出击，分散力量。如我们在审计某单位时，发现该单位阀门支出、管件支出、租车费及汽车修理费比较多，发票五花八门，直觉告诉我们该单位可能存在小金库，但同该单位领导及会计的几次交谈，他们都能自圆其说。对他们的解释审计人员没有轻信，决定以汽车修理费为重点，进行外科手术式清查，将所有修车资料输入专门设计的电子表格进行仔细比对，结果发现同一辆车同一日期，在两家不同的修理厂更换了三芯和机油，这在逻辑上是行不通的。面对审计人员的询问被审计单位仍狡辩，拒不承认有小金库。为使其心服口服，我们就其修车费转账支票向有关银行进行了查询，发现大部分资金经支票背书后转入以个人名义开户的储蓄存折中，其中就有该单位领导的存折。在铁的证据面前，该单位终于承认用虚开发票列支的办法套取资金100多万元私设小金库。
3．实地观察法。一些行政事业单位将房租收入、经营收入等账外核算，用于发放职工奖金、补贴，由于这些收入独立性强，在单位账簿上难以发现相关线索。对此应采用实地观察法，利用审前调查或其他机会，对被审计单位办公地点环境进行充分、仔细的观察，发现疑点。如有一次我们到被审单位了解情况时，发现该单位门口同时还挂着XX事务所的牌子，但笔者楼上楼下找了一圈也未发现该事务所的办公室。经询问，被审计单位承认，该事务所没有独立的办公场所和专职人员，成立该所的目的就是将局机关收取的技术咨询费隐藏于该事务所账户，用于发放职工奖金。
4．外围迂回法。就是在被审计单位的外围进行调查，找到疑点，取得小金库线索的方法。一些审批单位为逃避乱收费检查，将收取的违规资金以代其他企业收取技术服务费、咨询费的名义存入账外，私设小金库。如我们对一行政审批部门审计时，到该部门业务大厅进行暗访，经向办理业务的企业和个人了解，办理其中一项登记业务，须交两种费用，一种用非税收入票据，另一种使用定额发票。回头查看该单位明细账，没有定额发票收费的记录，经进一步追查，发现该单位以代其他企业收取服务费的名义乱收费，并将收费资金私设小金库50多万元。
5．顺藤摸瓜法。所谓顺藤摸瓜法就是顺着被审计单位的业务轨迹去查找小金库的方法。对被审计单位的业务流程一步一步进行仔细梳理，不难发现破绽，找出小金库。如我们在审计某单位时，对该单位年检业务流程全过程进行了排查，发现该业务最后一个环节是对各单位年检结果在报刊上进行公告。经向有关业务人员询问，了解到每年年检结束后会对上千家单位的年检结果在某报上进行公告，并支付某报公告费大约10万元，但审计人员在账上并没有发现该公告费支出。该笔公告费在哪支出的？资金来源又是什么？带着疑问我们找该单位领导谈话，该单位领导承认对每个年检单位收取300元公告费，每年共有30多万元私设小金库的事实。
6．资金轨迹法。就是沿着可疑资金的流向追查，找出小金库的方法。运用该方法重点是首先根据经验判断出那些属可疑资金，再根据实际情况对资金流向作进一步追查。我们在对一集团公司下属某控股企业进行审计时，发现该单位以收取土地款的名义收取一笔200多万元的资金，计入其它应付款，没有开具收据，资金来源不详。不久，该资金分7次以转账付款方式，以支付土地款的名义全部转走，账面记载收款方为该集团公司另一下属公司，经向收款企业核对，没有收到该资金。向有关人员询问，有关人员支支吾吾，装聋作哑。审计组决定去银行查询资金去向，结果大吃一惊，银行记账的支票全部为现金支票，与被审企业记账的转账支票存根不符，资金全部以现金方式提走，去向不明。经过审计组对该集团公司财务负责人晓以利害，该负责人终于承认将一部分投资分红先是计入下属企业，后又转出私设小金库400多万元的行为。
在审计过程中，利用上述方法，对被审计单位进行海陆空三维立体式检查，必将使被审计单位私设的小金库无所遁形。

I. 如何运用分析程序发现小金库的疑点

从检查票据使用的合法性和完整性入手，发现收入不入账的疑点和线索

J. 请发个小金库期货链接给我，好吗

可以的啊， 你是要交易期货对啊