当期货币资金不足是什么意思

Ⅰ 缴纳企业所得税货币资金不足,怎么办

可以申请延期缴纳税款。

依据《税收征管法》
……

三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

……

Ⅱ 资产负债表里货币资金不变表示什么情况

表示当期货币资金出入相等，又或者是没有资金流入或流出

Ⅲ 请问预收账款计入当期货币资金吗为什么

是的，因为你收到时做的是
借：银行存款
贷：预收账款
月末做财务报表时，银行存款反映在，货币资金一行中

Ⅳ 什么是当期货币资金

纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，经批准可延期缴纳税款。此条的规定中的当期货币资金是指纳税人申请延期缴纳税款之日的资金余额，其中不含国家法律和行政法规明确规定企业不可动用的资金；应付职工工资是指当期计提数。

Ⅳ 货币资金

一、货币资金的含义及构成

货币资金是指地勘单位生产经营过程中处于货币形态中的资金。按其形式不同，它包括铸币、纸币、银行存款、支票、银行本票、银行汇票；按其币种不同，它包括人民币、外币。

货币资金的主要特点是具有普遍可接受性和最强的流动性，可以随时作为标准的支付手段，用于购买或偿还债务。地勘单位为了保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数量的货币资金。同时，一个地勘单位货币资金拥有量的多少，标志着偿债能力和支付能力的大小，是分析判断地勘单位财务状况好坏的重要指标。因此，加强货币资金的核算和管理，对地勘单位具有重要意义。地勘单位的货币资金按其存放的地点和用途不同分为，现金、银行存款和其他货币资金（包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款等）。

二、现金

现金是流动性最大的一种货币资金，是立即可以投入流通的交换媒介。这里所说的现金是指单位库存的现金，包括库存的人民币和外币。

（一）总账科目设置

为了总括反映地勘单位库存现金的收支和结存情况，地勘单位应设置“库存现金”科目进行核算。该科目为资产类科目，借方反映库存现金的增加，贷方反映库存现金的减少，月末借方余额，反映月末库存现金的余额。

地勘单位内部周转使用的备用金，在“备用金”科目核算，或在“其他应收款”科目下设置“备用金”二级科目进行核算。

（二）现金管理规定

地勘单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时缴存银行，并严格按照会计制度规定核算库存现金的各项收支业务。

（三）财务处理

现金收支的主要业务账务处理如下：

（1）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（2）地勘单位因支付内部职工出差等原因所需要的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“备用金”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“备用金”科目。

（3）企业因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

（四）明细账簿设置

地勘单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到日清月结，账款相符。如发现账款不符的，应及时查明原因，进行处理。

有外币现金收付业务的，应当另行设置“外币现金日记账”，并按外币币种进行明细核算。

三、银行存款

银行存款是指地勘单位存入所在地开户银行和其他金融机构的各种存款。地勘单位的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款，因为这些存款是从结算存款户中分离出来的，具有指定用途或支付对象的存款，在核算程序和核算方法上有别于银行存款，因此在会计上将这些存款归入“其他货币资金”，不包括在“银行存款”内。

（一）总账科目设置

地勘单位应设置“银行存款”科目，核算其存入银行的各种存款。该科目为资产类科目，借方反映银行存款现金的增加，贷方反映银行存款的减少，月末借方余额，反映月末银行存款的余额。

（二）相关规定

地勘单位应严格按照国家有关支付结算办法，遵守结算纪律，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。不准出租、出借账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。

（三）银行结算方式

银行结算方式不同，银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期及依据也不同，具体情况如下：

（1）采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书（存根）”联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据多余款收账通知编制收款凭证。

（2）采用商业汇票方式。其中：①采用商业承兑汇票方式的，收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。②采用银行承兑汇票方式的，收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并交银行办理转账，根据银行的收款通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。

（3）采用银行本票方式。收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根编制付款凭证。地勘单位因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据进账单第一联编制收款凭证。

（4）采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应在收到支票的当日填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行支票后，经银行审查盖章的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证及时编制付款凭证。

（5）采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。

（6）采用委托收款结算方式。收款单位对于委托收款，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行转来的委托收款凭证后，根据委托收款凭证的付款通知和有关的原始凭证，编制付款凭证。如在付款期满前提前付款，应于通知银行付款之日，编制付款凭证。如拒绝付款的，不作账务处理。

（7）采用托收承付结算方式。收款单位对于托收款项，根据银行的收款通知和有关的原始凭证，据以编制收款凭证；付款单位对于承付的款项，应于承付时根据承付结算凭证的承付支款通知和有关发票账单等原始凭证，据以编制付款凭证。如拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理；属于部分拒付的，付款部分按上述规定处理，拒付部分不作账务处理。

（8）以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账”和“银行存款日记账”（不再编制银行存款收款凭证），向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账”和“现金日记账”（不再编制现金收款凭证）。

（9）发生的银行存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证。

（四）明细账设置及对账

地勘单位应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，地勘单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（五）账务处理

有外币存款的地勘单位，应按外币币种分别设置“外币银行存款日记账”进行明细核算。

地勘单位发生外币业务时，应将有关外币金额折合为人民币记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。

期末，各种外币账户（包括外币现金以及外币结算的债权和债务）的期末余额，应按期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：

（1）筹建期间发生的汇兑损益，计入“长期待摊费用”。

（2）与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按借款费用的处理原则处理。

（3）除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。

因银行结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入、卖出价与折合汇率之间的差额，计入当期财务费用。

（六）外币业务账务处理

银行存款收付的主要业务账务处理如下：

（1）地勘单位将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“库存现金”科目，贷记本科目。

（2）收到承包方预付的工程款，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；收到应收账款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

（3）收到银行存款利息，借记“银行存款”科目，贷记“财务费用”科目。

（4）由银行支付购买材料款，借记“器材采购（或材料）”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。

（七）银行存款管理

地勘单位应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，例如，吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

四、其他货币资金

其他货币资金是指地勘单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。就其性质而言，其他货币资金同现金和银行存款一样均属于货币资金，但因存款地点和用途不同，在会计上是分别进行核算的。地勘单位的其他货币资金主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

（一）总账科目设置

为了总括地反映地勘单位其他货币资金的增减变动和结余情况，地勘单位应设置“其他货币资金”科目，以进行其他货币资金的总分类核算。

（1）外埠存款

外埠存款是指地勘单位到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。地勘单位将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“器材采购”或“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）等科目，贷记本科目。将多余的外币外埠存款转回当地银行时，根据银行的收款通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（2）银行汇票存款

银行汇票存款是指地勘单位为取得银行汇票按规定存入银行的款项。地勘单位在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。地勘单位使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“器材采购”、“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（3）银行本票存款

银行本票存款是指地勘单位为取得银行本票按规定存入银行的款项。地勘单位向银行提交“银行本票通知书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。地勘单位使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“器材采购”、“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式二联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（4）信用卡存款

信用卡存款是指地勘单位为取得信用卡按照规定存入银行的款项。地勘单位应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。地勘单位在用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记本科目。企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（5）信用证保证金存款

信用证保证金存款是指地勘单位为取得信用证按规定存入银行的保证金。地勘单位向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。地勘单位向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记“器材采购”、“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目和“银行存款”科目。

（6）存出投资款

存出投资款是指地勘单位已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。地勘单位向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“短期投资”科目，贷记本科目。

（二）明细账科目核算

地勘单位应在“其他货币资金”科目下应设置外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目，并按外埠存款的开户行、银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账。有信用卡业务的地勘单位应当在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账，进行明细核算。本科目期末借方余额，反映地勘单位实际持有的其他货币资金。

（三）相关规定

地勘单位应加强其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、本票等，应按规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记本科目。地勘单位应严格按照相关准则和制度规定核算其他货币资金的各项收支业务。

Ⅵ 货币资金是指什么

货币资金(Money)
是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入;
在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。日常经济往来中，货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔，这就形成了往来结算核算，

Ⅶ 税收征管法规定的当期货币资金不足以支付工人工资可以申请延期缴纳税款当期是

申请延期缴纳税款
【申请条件】

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。纳税人有下列情形之一的，属于特殊困难：

1.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

【办理材料】

对纳税人延期缴纳税款核准报送资料清单：

（↓点击查看大图↓）

来了！申请延期缴纳税款操作流程
【办理方式】

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。疫情防控时期建议采取“非接触式”的方式，优先选用网络渠道办理。

通过各省市电子税务局办理的操作步骤如下（以国家税务总局厦门市电子税务为例）：

1.登录各省市电子税务局，进入系统后，选择“我要办税”——点击“税务行政许可”

来了！申请延期缴纳税款操作流程
2.点击“对纳税人延期缴纳税款核准”项目——选中的“对纳税人延期缴纳税款核准”选项。

来了！申请延期缴纳税款操作流程
3.在表格中填写“延期缴纳的税额”——“申请延期理由”——上传相关材料，并点击“校验”—“保存”—“提交”。

来了！申请延期缴纳税款操作流程
来了！申请延期缴纳税款操作流程
【注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。

4.“不可抗力”是指人们无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害，如水灾、火灾、风灾、地震等。

5.纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。税务机关作出不予行政许可决定的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

6.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向税务行政许可实施机关转报。代办转报一般应当在5 个工作日内完成。

Ⅷ 货币资金不足如何减资

公司减资
公司减少注册资本是指公司成立后，经权力机构决议，依法定程序使其注册资本在原有基础上进行削减的法律行为。其法定程序如下：
(一)公司权力机构作出决议或决定。公司减少注册资本，在有限责任公司，须经代表2/3以上表决权的股东决议通过;在国有独资公司，必须由国有资产监督管理机构决定，其中，重要的国有独资公司的减资，由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。在股份有限公司，须经代表2/3以上表决权的股东决议通过。

(二)编制表册。公司决议减少注册资本时，董事会必须编制资产负债表和财产清单。

(三)通知和公告。应当注意的是，就增加注册资本这一事项，公司不必通知和公告债权人，但当公司减少其注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知已知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。

(四)进行变更登记。公司减少注册资本时，公司章程原定的注册资本发生变化，须向原公司登记机关办理变更登记。办理登记时虚报注册资本的，责令改正，处以虚报注册资本金额5%以上15%以下的罚款。股份有限公司通过收购本公司股票的方式减少注册资本的，必须在10日内注销该部分股份，并依照法律、行政法规办理变更登记并公告。

公司减少资本后的注册资本不得低于法定的最低限额。

Ⅸ 企业货币资金减少的主要原因有哪些呀

1、销售收入连年出现快速增长：发行人最近几年来一直处于高速成长期，而国内陶瓷纤维行业也正处于快速成长阶段，发行人充分抓住了行业迅速发展的机遇，凭借自身的竞争优势，加大了市场开拓力度，销售收入快速增长。

2、对信誉好的招标客户延长结算周期：随着发行人的快速成长，产品技术逐渐成熟，发行人实力在激烈的市场竞争中逐渐体现出来，有足够的技术实力、生产能力和资金实力参与大型招标工程竞争。发行人参与竞争的投标客户多为冶金、石化等有实力的大型工业企业，该类客户的信誉度高，一般会要求宽松的付款期限。

(9)当期货币资金不足是什么意思扩展阅读

汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。它使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。

适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他人。

Ⅹ 货币资金增减变动情况表是什么意思

1．各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况。
2．不良资产情况，包括待处理财产损益主要内容及处理情况，潜亏挂账(含政策性原因挂账和历史潜亏挂账)内容及原因，按账龄分析三年以上的应收账款、其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资产生的原因及影响；不良资产比率。
3．流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因；企业偿还债务的能力和财务风险状况；．三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未付利息情况。
4．企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。
5．企业债务重组事项和对本期损益的影响。
6．资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％(含30％)以上，且占报表日资产总额5％(含5％)以上的，应明确说明原因。
7．公司当期、累计现金净流量和经营现金净流量具体应从现金流人及现金流出结构进行分析，说明现金流量在经营活动、投资活动及筹资活动中是否合理。结合相对指标分析，说明资金余额的合理性、偿还债务能力，并对筹资提出相关的建议。上述分析还应与预算指标比较并解释差异原因，提出改善的建议。同时，对下期的资金周转情况进行预测。